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老師 每年的企業(yè)所得稅匯算清繳 超過5月31日取得的發(fā)票 還可以稅前扣除嗎
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06/15 08:26
董孝彬老師 
06/15 08:28
您好，可以，當年支出真實且已發(fā)生，但在匯算清繳后（5 月 31 日后）才取得發(fā)票，國家稅務總局公告 2012 年第 15 號 跨年費用追補扣除 規(guī)定處理。在 5 年內，企業(yè)可追溯扣除，即向稅務機關申請更正原支出年度的匯算清繳申報表，將該筆支出追補至支出年度稅前扣除。需要注意，不能直接在取得發(fā)票的下一年度企業(yè)所得稅匯算清繳時扣除這筆費用
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