這種情況應在 2025 年 5 月申報時進行處理，在 “未開具發(fā)票” 一欄填報負數(shù)沖減當期銷售額。 根據(jù)稅法規(guī)定，前期已通過增值稅納稅申報表附列資料一 “未開具發(fā)票” 欄次申報了未開票收入，在補開發(fā)票月份，應將當期補開的發(fā)票填寫在附列資料一對應的欄次，同時在 “未開具發(fā)票” 一欄填報對應的負數(shù)沖減。由于 3 月申報時未進行抵消，所以在 5 月申報時進行調(diào)整即可，無需更正 3 月的增值稅申報。但需注意，申報時可能會出現(xiàn)比對異常，此時需通過辦稅服務廳或者遠程辦等方式辦理