- 企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，小微企業(yè)享受減按25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納（實(shí)際稅負(fù)5% ）優(yōu)惠，需勾選《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040 ） ，在第1行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅” 填寫優(yōu)惠金額。 - 計(jì)算出應(yīng)納稅額后，主表（A100000 ）第32行“減：減免所得稅額” 會(huì)自動(dòng)帶出《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040 ）計(jì)算的優(yōu)惠金額。 虧損情況處理 若企業(yè)虧損，無需繳納企業(yè)所得稅，仍需正常勾選相關(guān)表單，雖不涉及填寫優(yōu)惠金額，但要完成匯算清繳申報(bào)流程，以確認(rèn)虧損數(shù)據(jù)等信息 。