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老師，使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債那里計算遞延費用具體是怎么計算的，分錄又是什么
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稅法上分類為經(jīng)營租賃時，使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的計稅基礎(chǔ)都是0，使用權(quán)資產(chǎn)會確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，租賃負(fù)債會確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，初始確認(rèn)時確認(rèn)等額的遞延所得稅，分錄為：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：遞延所得稅負(fù)債
05/13 13:49
84785022 
05/13 13:50
后續(xù)呢？如何判斷余額是否正確
曉兒老師 
05/13 13:52
初始確認(rèn)時，使用權(quán)資產(chǎn)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（賬面價值-0）×企業(yè)所得稅稅率；租賃負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn)=（賬面價值-0）×企業(yè)所得稅匯率。
后續(xù)因為兩者賬面價值變化導(dǎo)致的遞延所得稅轉(zhuǎn)回的分錄為:
借：遞延所得稅負(fù)債
貸：所得稅費用
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
曉兒老師
05/13 13:54
比如2025年4月30日，使用權(quán)資產(chǎn)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額=（使用權(quán)資產(chǎn)4月30日的賬面價值-0）×企業(yè)所得稅匯率；租賃負(fù)債確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額=（租賃負(fù)債4月30賬面價值-0）×企業(yè)所得稅稅率。
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