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2024年有出售固定資產(chǎn)，年初原值1100000，年末原值900000，年初累計折舊200000，年末累計折舊150000，累計折舊的貸方金額為170000，借方金額為20000，年度匯算清繳時，資產(chǎn)折舊表中資產(chǎn)原值是寫哪個，累計折舊是寫150000的結轉的貸方余額還是寫170000的貸方金額
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資產(chǎn)原值：寫年初原值1100000 ，它是固定資產(chǎn)初始入賬價值，不隨資產(chǎn)處置變動。
累計折舊：寫年末累計折舊余額150000 ，反映截至年末累計折舊情況，非年度內計提的貸方發(fā)生額。
05/13 09:05
84784988 
05/13 09:12
資產(chǎn)已經(jīng)處置了，固定資產(chǎn)年末原值肯定有變動，而且累計折舊的余額也是因為資產(chǎn)處置行為余額小于發(fā)生額，既然固定資產(chǎn)原值時，排除出售行為寫固定資產(chǎn)年初值，為什么累計折舊不排除出售行為
樸老師 
05/13 09:15
之所以固定資產(chǎn)原值取年初值，累計折舊按累計發(fā)生額（貸方金額）填，是因為二者性質和用途不同。資產(chǎn)原值是初始計量金額，用于確定計稅基礎和折舊基數(shù)；累計折舊是資產(chǎn)價值轉移的累計體現(xiàn)，反映整個期間的折舊計提，資產(chǎn)處置時借方轉出只是對已提折舊的沖銷調整，不影響累計折舊發(fā)生額在匯算清繳時的填報邏輯
84784988
05/13 09:39
那是不是本年累計折舊欄是寫科目余額表中累計折舊科目中本年累計折舊發(fā)生額的貸方
樸老師
05/13 09:42
同學你好
對的
是這樣
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