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老師 收入這一章，比如預(yù)估客戶退500件，實(shí)際發(fā)生時(shí)只退400件，客戶少退了，代表賣的多，要多交增值稅（銷項(xiàng)稅），在借方又代表一般納稅人可以抵扣，少交稅。那么貸方的銀行存款里面除了包含當(dāng)期退的貨款還有多花的銷項(xiàng)稅稅，這樣理解對(duì)嗎？
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銷售商品時(shí)：
借：應(yīng)收賬款等 （假設(shè)銷售了 1000 件）11300
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1300
同時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （假設(shè)成本每件 8 元）8000
貸：庫存商品 8000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000（500×10）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4000（500×8）
預(yù)計(jì)負(fù)債 1000
實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)：
借：庫存商品 3200（400×8）
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 520（400×10×13%）
預(yù)計(jì)負(fù)債 1000
貸：銀行存款 4520（400×10×1.13）
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000（100×10）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800（100×8）
貸：應(yīng)收退貨成本 800
05/12 12:56
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