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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師好！咨詢下，三方掛賬往來(lái)：如果a欠 b 50萬(wàn)，b允許a將 50萬(wàn)還給 c ，a 本來(lái)要還c 50萬(wàn)，但目前因?yàn)闃I(yè)務(wù)糾紛，最后還給c 48萬(wàn)。這種情況下，c 的會(huì)計(jì)和稅務(wù)怎么處理，比較合適？
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您好，??實(shí)際收款及債務(wù)豁免??
借：銀行存款 480000 營(yíng)業(yè)外支出-債務(wù)重組損失 20000貸：應(yīng)收賬款-A公司 500000
2.增值稅?不涉及應(yīng)稅行為，無(wú)納稅義務(wù)。??企業(yè)所得稅?債務(wù)重組損失屬資產(chǎn)損失，留存協(xié)議、回單等資料證明真實(shí)性、合理性。年度匯算清繳時(shí)，在 資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表 填報(bào)，
05/06 20:38
84784958 
05/06 20:50
老師好：c賬上沒(méi)有應(yīng)收賬款 50萬(wàn)，這筆應(yīng)收款是b 賬上掛賬 50萬(wàn)。扣掉的2萬(wàn)，類似違約金，這樣一般怎么調(diào)整？
董孝彬老師 
05/06 20:53
哦哦，分錄里應(yīng)收賬款-A公司，改為B公司，這是欠B的錢做平了，少收2萬(wàn)，違約金就是營(yíng)業(yè)外支出-違約金，有資料來(lái)說(shuō)明這是違約金，是是可以稅前扣除的，還要有全個(gè)三方代收代付款協(xié)議
84784958
05/06 22:26
老師，不好意思~如果c 賬上沒(méi)有與b 的往來(lái)50萬(wàn)；b賬上往來(lái)是應(yīng)收款a 50萬(wàn)；b 和 c 目前暫時(shí)不會(huì)有資金往來(lái)，可以先這樣掛賬處理嗎？b賬上掛著a的明細(xì)，可以更換為c嗎？
董孝彬老師
05/06 22:27
您好，不可以的，如果C替A還債了，這個(gè)還是沖A的往來(lái)余額，
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05/06 22:44
這種情況，如果未來(lái)想要平賬，簽訂代收代付協(xié)議好，還是選擇還債？B賬上的往來(lái)明細(xì)名稱為A，如果目前掛賬，還要變嗎？
董孝彬老師
05/06 22:47
您好，代收代付協(xié)議，往來(lái)科目還是原來(lái)賬上的，收到或付出的錢直接沖原來(lái)的往來(lái)科目的余額
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