一、對公司采購制度完善性檢查、評價 審計準備 1、制度與流程： （1）收集公司采購管理制度，評價相關(guān)的采購管理控制措施是否完備，采購活動各階段是否都有相關(guān)的管理規(guī)范。 （2）對供應(yīng)商資質(zhì)的審核確認、標書制作、招標、評標、詢價、比價、議價、合同管理、驗收、退貨、款項支付等主要業(yè)務(wù)的管理制度進行分析， 判斷其與公司政策是否存在差異以及差異的合理性，判別其對實際工作能否起到管理控制作用。 （3）用Visio 等制圖軟件繪制采購流程圖，判斷其制度方面是否存在控制缺失或薄弱環(huán)節(jié)，同時確認采購流程的效果與效率。 現(xiàn)場審計 對準備階段的問題、初步判斷進行核實， 并與采購部門的員工充分溝通，對現(xiàn)有的采購制度作出客觀評價。 【要求】 通過以上檢查， 對采購管理制度體系的完整性、預(yù)算管理體系的健全和有效性、業(yè)務(wù)流程的清晰與否以及主要內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否存在、是否有實際控制力度等問題做出客觀評價， 提出合理建議。 二、采購管理主要業(yè)務(wù)工作的內(nèi)控情況檢查 1、供應(yīng)商管理階段 審計準備 （1）收集供應(yīng)商管理制度； （2）了解供應(yīng)商管理系統(tǒng)； （3）了解重要物資、固定資產(chǎn)價格收集系統(tǒng)及系統(tǒng)內(nèi)價格信息的來源； （4）獲取人事組織架構(gòu)圖。 現(xiàn)場審計 1.從供應(yīng)商管理系統(tǒng)獲取本年度主要供應(yīng)商清單，新進、淘汰供應(yīng)商清單，以100%的比率查核新進、淘汰的供應(yīng)商的引進、確認、淘汰是否按制度執(zhí)行，提供的資料是否支持其操作。以此來確認供應(yīng)商評價制度是否有效執(zhí)行。 2.是否存在采購參與供應(yīng)商評價，供應(yīng)商管理系統(tǒng)口令密碼簡單易被猜測，員工被離職、調(diào)崗權(quán)限未及時注銷的情況。 3.從價格收集系統(tǒng)調(diào)取重要物資及固定資產(chǎn)價格進行整年度或者幾個年度的價格分析性復(fù)核， 或者借助第三方單位核實價格是否合理。對于價格不合理的， 則通過印制假名片或者虛構(gòu)單位，對材料價格進行單獨詢價，以確保采購價格真實合理。 4.抽查10-20 家公司主要供應(yīng)商資質(zhì)文件：包含營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織代碼證、法人代表身份證，從工商局的官方網(wǎng)站調(diào)查了解該法人的真實合理性。通過將法人代表資料與人事入職登記資料核對或者電話聯(lián)系供應(yīng)商， 確認法人代表或者公司負責人是否為公司員工或家屬。 5.價格管理部門是否充分利用了各種價格來源渠道，建立起容量豐富的價格信息資料庫；對于獲取的各種信息源， 是否按照本公司的物資種類進行了適當分類。 【要求】 通過核對、分析性復(fù)核、電話訪談等方式，確保供應(yīng)商管理人員已經(jīng)保證虛假供應(yīng)商及劣質(zhì)供應(yīng)商及時得到淘汰， 入圍供應(yīng)商清單基本符合公司要求。 2、采購申請審批階段 審計準備 （1）了解采購部門招標方式、評標和中標標準； （2）收集非招投標采購制度； （3）收集緊急采購管理制度。 現(xiàn)場審計 招投標采購 1.從財務(wù)明細賬抽查6-9 筆（可分原材料、固定資產(chǎn)和辦公?用品）需招投標的大金額采購，檢查招標過程資料的完整性、主?要控制環(huán)節(jié)的完備性和合理性。2.對于重大物資或者固定資產(chǎn)采購， 對于參與報價的供應(yīng)商是否設(shè)?置了供應(yīng)商準入機制，如設(shè)置年營業(yè)額、公司規(guī)模等。?采購業(yè)務(wù)招標書是否詳細具體，涉及到所采購物資的具體規(guī)格、?數(shù)量、技術(shù)要求。3.對于參與招標的單位， 邀標應(yīng)該高于5 家，如果實際應(yīng)標數(shù)低于?3 家，是否廢標，未廢標的是否提報公司高層審批。4.對于常規(guī)物資的采購的招投標檢查是否為隨機從供應(yīng)商系統(tǒng)內(nèi)?篩選，如為新進供應(yīng)商是否按照供應(yīng)商管理制度進行了考核。5.參與報價的單位是單獨報價， 還是集體參與報價， 對于集體參與?報價的， 考慮是否存在綁標的可能， 應(yīng)建議單獨與競標單位分別?邀標報價。6.是否提供了樣品， 樣品的質(zhì)量是否符合公司要求， 是否由使用部?門或者技術(shù)部門出具了相關(guān)的報告、是否要求對方出具質(zhì)量檢驗?報告等。7.采購人員不得參與評標。評標過程記錄是否完整，技術(shù)標、商務(wù)?標評定方法是否合理，是否有技術(shù)部提供技術(shù)指標。8.定標程序是否符合集團及公司制度要求，定標理由（質(zhì)量最優(yōu)、?價格最低、送貨時間最短，更多最新審計干貨，請關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)）是否充足。非招投標采購 1.對于重復(fù)購置的物資， 如價格明顯高出前次購買所確定標準的計?劃價，應(yīng)將其作為重點審計對象，審計是否存在問題。2.是否存在非采購人員采購，或者非采購人員采購后未由采購部?門、使用部門主管追認審批的情況。3.比價基礎(chǔ)是否一致，如物資的規(guī)格、型號、性能、?采購是否有預(yù)算，非預(yù)算內(nèi)的物資采購是否采購量大于公司需?求，采購的物資是否符合公司要求。4.詢價、議價、比價有書面記錄，如為電話詢價，而對方未對報價?做確認則此類詢價認為不合宜。定點或者指定采購 1.是否定期做材料、物資、服務(wù)的質(zhì)量評估。對于質(zhì)量出現(xiàn)嚴重問?題的是否要求對方賠償或者限期整改。緊急采購 1.是否定點采購或者協(xié)議公司，如指定的超市、五金公司、文具用?品，低于一定金額的采購，是否有發(fā)票。2.是否以適當形式事先通知價格信息部門， 并于規(guī)定時日內(nèi)補齊辦?妥有關(guān)手續(xù)。