在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，工資薪金支出按照實(shí)際發(fā)放的金額在稅前扣除。 你 2024 年 10 月份的工資在 2025 年 3 月份發(fā)放，在進(jìn)行 2025 年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，計(jì)算工資薪金支出的實(shí)際金額不應(yīng)包含這部分 2024 年已計(jì)提但在 2025 年發(fā)放的工資。因?yàn)檫@部分工資應(yīng)在 2024 年度匯算清繳時(shí)作為實(shí)際發(fā)放金額進(jìn)行扣除（前提是在 2024 年度匯算清繳截止前發(fā)放），而不是在 2025 年度。所以，2025 年度匯算清繳時(shí)要扣掉這個(gè) 3 月份發(fā)放的屬于 2024 年的工資