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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)一下企業(yè)主要是銷(xiāo)售面料，進(jìn)口業(yè)務(wù)主要是纖維或原材料，出口業(yè)務(wù)是面料，，這種企業(yè)是屬于生產(chǎn)制造企業(yè)退稅嗎，具體的退稅流程要怎么走
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如果企業(yè)進(jìn)口纖維或原材料后經(jīng)生產(chǎn)加工制成面料再出口，屬于生產(chǎn)制造企業(yè)退稅。其退稅流程如下：
退稅登記：有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)自取得經(jīng)營(yíng)權(quán)之日起 30 日內(nèi)，或無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)在發(fā)生第一筆委托出口業(yè)務(wù)之前，持相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口退稅登記。
出口申報(bào)：貨物出口并按會(huì)計(jì)制度作銷(xiāo)售后，先向主管征稅機(jī)關(guān)的征稅部門(mén)辦理增值稅納稅和免、抵稅申報(bào)，再向退稅部門(mén)辦理退稅申報(bào)，申報(bào)期為每月 1-15 日。
提供資料：包括《增值稅納稅申報(bào)表》及其附表、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》等各種報(bào)表，以及加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷(xiāo)單、代理出口貨物證明、出口發(fā)票等原始憑證。
計(jì)算退稅：根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率等計(jì)算免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額等。
稅務(wù)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核企業(yè)提交的申報(bào)資料和退稅計(jì)算是否準(zhǔn)確等。
收到退稅：審核通過(guò)后，企業(yè)收到退稅款。
04/29 15:02
84784978 
04/29 15:07
原材料是國(guó)外進(jìn)口的，這種按什么退呢
樸老師 
04/29 15:10
如果原材料是國(guó)外進(jìn)口，生產(chǎn)制造企業(yè)出口退稅適用 “免、抵、退” 稅辦法。具體如下：
當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算：當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 -（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）。其中，免抵退稅不得免征和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價(jià)格 × 外匯人民幣牌價(jià) ×（出口貨物征稅率 - 出口貨物退稅率）- 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額；免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 = 免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格 ×（出口貨物征稅率 - 出口貨物退稅率）。
免抵退稅額的計(jì)算：免抵退稅額 = 出口貨物離岸價(jià) × 外匯人民幣牌價(jià) × 出口貨物退稅率 - 免抵退稅額抵減額。其中，免抵退稅額抵減額 = 免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格 × 出口貨物退稅率。免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件。
當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算：如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額 = 當(dāng)期免抵退稅額 - 當(dāng)期應(yīng)退稅額；如當(dāng)期期末留抵稅額 > 當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額 = 0
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