勞務(wù)公司收到款項(xiàng)時(shí) 確認(rèn)收入： 借：銀行存款 （收到 A 公司支付的工資及管理費(fèi)總額 ） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 勞務(wù)派遣服務(wù)收入（管理費(fèi)部分 ） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 代發(fā)工資收入（員工工資部分 ） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） （若適用一般計(jì)稅方法 ） 或應(yīng)交稅費(fèi) —— 簡(jiǎn)易計(jì)稅 （若適用簡(jiǎn)易計(jì)稅差額征稅方法 ） 勞務(wù)公司發(fā)放派遣員工工資時(shí) 計(jì)提工資： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —— 勞務(wù)派遣成本（員工工資部分 ） 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 發(fā)放工資： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 貸：銀行存款 涉及相關(guān)稅費(fèi)處理（以一般計(jì)稅為例 ） 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 繳納增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 貸：銀行存款 如果是簡(jiǎn)易計(jì)稅差額征稅，在取得合規(guī)扣除憑證時(shí)，還需做如下分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 簡(jiǎn)易計(jì)稅（扣除代發(fā)工資等允許扣除項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的稅額 ） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本