小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過 30 萬元，免征增值稅 。先統(tǒng)計本季度總的含稅銷售收入，換算為不含稅收入（不含稅收入 = 含稅收入 ÷(1 + 1%) ），判斷是否超過 30 萬元。若未超，將銷售額填在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額” 欄次；若超過，進(jìn)行下一步。 填寫主表 不含稅銷售額：把減按 1% 征收率征收增值稅的銷售額，填寫在主表 “應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3% 征收率）” 相應(yīng)欄次 。比如季度含稅收入 10.1 萬元，不含稅銷售額 = 10.1÷(1 + 1%) = 10 萬元 ，就在此欄填 10 萬元 。 計算應(yīng)納稅額：按不含稅銷售額 ×3% 計算 “本期應(yīng)納稅額”，填在對應(yīng)欄次 。上述例子中，本期應(yīng)納稅額 = 10×3% = 0.3 萬元 。 計算減征額：按不含稅銷售額 ×2% 計算 “本期應(yīng)納稅額減征額” ，填在對應(yīng)欄次，同時在《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次填寫 。例子里減征額 = 10×2% = 0.2 萬元 。 實際應(yīng)納稅額：“本期應(yīng)納稅額” 減去 “本期應(yīng)納稅額減征額” 得出 “本期應(yīng)補（退）稅額” ，即實際要繳納的增值稅 。此例中為 0.3 - 0.2 = 0.1 萬元 。 填寫附列資料（如有） 如有扣除項目等情況，需填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》 ，按業(yè)務(wù)實際情況準(zhǔn)確填列扣除金額等數(shù)據(jù) 。 填寫增值稅減免稅申報明細(xì)表 在 “減稅項目” 部分，選擇對應(yīng)的減征政策代碼（適用 3% 征收率減按 1% 征收政策 ），填寫本期發(fā)生額（減征額 ）等信息 。