會(huì)計(jì)分錄處理（計(jì)提所得稅后彌補(bǔ)虧損不繳稅） 情況說(shuō)明 已按利潤(rùn)計(jì)提所得稅（借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅）。 本季度實(shí)際因彌補(bǔ)以前年度虧損，應(yīng)納稅所得額為0，無(wú)需繳納所得稅。 需沖銷多計(jì)提的所得稅費(fèi)用。

具體分錄步驟 1. 沖銷原計(jì)提的所得稅 （假設(shè)原計(jì)提所得） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 X 貸：所得稅費(fèi)用 X

2. 若使用“以前年度損益調(diào)整”（可選） 若補(bǔ)虧涉及以前年度損益調(diào)整（如稅務(wù)稽查調(diào)整）： 借：所得稅費(fèi)用 X 貸：以前年度損益調(diào)整 X 注：此分錄僅當(dāng)補(bǔ)虧源于以前年度稅務(wù)調(diào)整時(shí)使用，一般季度補(bǔ)虧無(wú)需此步驟。

示例（假設(shè)計(jì)提所得稅10萬(wàn)元，實(shí)際免稅） 1. 原計(jì)提分錄： 借：所得稅費(fèi)用 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 10 2.沖銷分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 10 貸：所得稅費(fèi)用 10 3.期末結(jié)轉(zhuǎn)損益（自動(dòng)）： 借：本年利潤(rùn) -10（紅字沖減） 貸：所得稅費(fèi)用 -10

下季度利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表要怎么表示出來(lái)嗎

適用小會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

同學(xué)，你上面說(shuō)的屬于哪種錯(cuò)類型，你問(wèn):下季度利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表要怎么表示出來(lái)嗎 我沒(méi)有理解你的意思

是說(shuō)利潤(rùn)表上所得稅該怎么填寫(xiě)

情景： 本季度利潤(rùn)總額 100萬(wàn)元，已計(jì)提所得稅 25萬(wàn)元（稅率25%）。 稅務(wù)上因彌補(bǔ)以前年度虧損 100萬(wàn)元，實(shí)際應(yīng)納稅所得額 0，無(wú)需交稅。 （1）本季度會(huì)計(jì)分錄 ① 沖銷多計(jì)提所得稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 25 貸：所得稅費(fèi)用 25 ② 結(jié)轉(zhuǎn)損益（自動(dòng)）： 借：本年利潤(rùn) 75（100-25） 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 75 （2）下季度財(cái)務(wù)報(bào)表，詳見(jiàn)圖片信息

利潤(rùn)表 所得稅費(fèi)用：直接填 0（因本季度實(shí)際未繳納所得稅）。 利潤(rùn)總額：按正常經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)填寫(xiě)，不受所得稅沖銷影響。 凈利潤(rùn) = 利潤(rùn)總額 - 所得稅費(fèi)用（0） = 利潤(rùn)總額

資產(chǎn)負(fù)債表 應(yīng)交稅費(fèi)：沖銷后余額為 0（因所得稅已紅沖）。 未分配利潤(rùn)： 上期未分配利潤(rùn) + 本期凈利潤(rùn)（利潤(rùn)表結(jié)轉(zhuǎn)）。 彌補(bǔ)虧損已在稅務(wù)層面處理，賬務(wù)上不單獨(dú)調(diào)整未分配利潤(rùn)（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不要求追溯調(diào)整）。

報(bào)表申報(bào)在前，利潤(rùn)表已填寫(xiě)過(guò)所得稅額了，所得稅后申報(bào)彌補(bǔ)后顯示0

下季度所得稅累計(jì)寫(xiě)0，還是本季度數(shù)據(jù)

下季所得稅累計(jì)寫(xiě)0。