老師好~您時間方便時就行~我不著急兒~謝謝您！咨詢下，投資公司自有資金，進行股票買賣。根據(jù)新金融準則，公允價值已不轉入投資收益。這樣的結果，報表科目投資收益其實不能反應股票處置盈虧情況，很難根據(jù)報表判斷當前是否要交增值稅。這種情況，如果從科目設置調整，公允價值變動損益科目的二級明細怎么添加，會比較合適？便于從財報或科目余額表，直接評估統(tǒng)計報告期間增值稅的計算基準？

早上好，收到，我寫好信息回復哈

?早上好，公允價值變動計入 公允價值變動損益 而非 投資收益 ，確實會導致增值稅計算基準不方便獲取 1.在 公允價值變動損益 下增設增值稅相關的二級科目 6601 公允價值變動損益 6601.01 股票投資-持有期間變動（免稅） 6601.02 股票投資-處置時轉出（應稅） 6601.03 其他金融資產變動（這是留個口，不屬于上面2類的） 同時配套調整 其他綜合收益 科目 3311 其他綜合收益 3311.01 股票投資-公允價值變動（免稅） 3311.02 股票投資-處置時轉出（應稅） 2.核算相關 在持有期間：公允價值變動計入 6601.01（免稅，僅影響利潤表） 期末余額直接結轉至本年利潤，不涉及增值稅。 在處置時點：將累計公允價值變動從 6601.01 轉入 6601.02（應稅部分），差額（實際售價與成本價）同步確認至 6601.02，6601.02 的貸方發(fā)生額合計即為增值稅計稅基礎（金融商品轉讓銷售額）。 這樣是不是清楚很多了呀

董老師，這種科目設置的方式，實際工作時，您有遇到過嗎？想了解下，因為我們公司比較小，正規(guī)的核算方式，我其實沒見過。增值稅的計算基礎，是不是還要包括處置時的投資收益金額？即：公允價值變動-處置與投資收益兩部分？

目前財務報表給的數(shù)據(jù)，如果不是財務出身的領導，解釋太困難了。

不好意思，剛才去稅務局辦事了，沒有及時回復 。 是涵蓋了這2部分，稍等，我想想怎么跟領導說哈

?您好，這么說可以不 老板，就像您炒房一樣，增值稅只關心您 實際賺了多少錢。買入價 = 房子的成本價（比如500 ），持有期間 = 房價漲到600 （賬上顯示賺了100 ，但沒賣就不交稅），賣出時 = 最終賣了700 ，只看您實際賺了多少現(xiàn)金（賣出價700 ?- 買入價500 ?= 200 ），按這個差額交稅。之前房價漲的100 （賬面利潤），這次賣出又多賺的100 （現(xiàn)金利） = 總共200 利潤（和稅務局算法結果一致） 就像房子漲價時，雖然賬上 感覺 有錢了，但沒拿到現(xiàn)金，所以財務先記個 虛的利潤 ；等真賣掉時，再和 實的利潤 一起算總賬。 3. 增值稅 = 股票最終賣了多少錢 - 當初花了多少錢買， 財務的賬只是為了記錄過程，但稅局只認結果

老師 想了解下 您那邊賬務實際處理 也是這種模式嗎？另外 還有個問題 可以另開一個提問 再聯(lián)系您嗎？

姑娘，可以的，您這么信任我，這里隨便問。實際也是這樣處理的呀，方便核對數(shù)據(jù)

老師，您好~想咨詢您個實際情況，公司年度審計，如果往來款的詢證函，余額不符，金額比較大。這種情況，一般您怎么處理，這個對審計報告的意見結果，影響大嗎？

哦哦，這個還真的影響審計意見的，我們也有不符，但是因為雙方記賬時間差異，可以替代的證據(jù)嘛，我們的付款記錄，發(fā)票這些都能佐證，沒有哪個公司會100回函符合的。