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問(wèn)題已解決
甲方開了發(fā)票，然后甲方以農(nóng)民專項(xiàng)服務(wù)發(fā)工資的形式給這個(gè)工程公司，這樣會(huì)不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)？比如說(shuō)開票有100萬(wàn)，工資走了70萬(wàn)，怎么做更好
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你好，1. **三流不一致風(fēng)險(xiǎn)**
- **發(fā)票流與資金流脫節(jié)**：工程公司開具100萬(wàn)發(fā)票，但實(shí)際僅收到30萬(wàn)工程款（甲方代付70萬(wàn)工資），可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)質(zhì)疑虛開發(fā)票或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。
- **成本憑證缺失**：若以工資表作為70萬(wàn)成本憑證，但缺乏對(duì)應(yīng)的銀行發(fā)放流水、農(nóng)民工個(gè)稅申報(bào)記錄，企業(yè)所得稅前扣除可能被拒。1. **簽訂三方代付協(xié)議**
- 明確甲方代付工資屬于工程款的一部分，約定工程總價(jià)包含農(nóng)民工工資，并在合同中注明代付條款
- 協(xié)議需列明代付金額、農(nóng)民工名單、個(gè)稅申報(bào)責(zé)任等
2. **發(fā)票處理**
- 工程公司按100萬(wàn)全額開具**建筑服務(wù)發(fā)票**（稅目：工程款），甲方將70萬(wàn)工資通過(guò)農(nóng)民工專戶支付，剩余30萬(wàn)直接支付至工程公司賬戶
04/09 10:02
小正老師 
04/09 10:03
. **甲方代付工資操作**
- 甲方從工程款中劃撥70萬(wàn)至農(nóng)民工專戶，憑工程公司提供的**工資表、考勤記錄、個(gè)稅申報(bào)憑證**發(fā)放工資
三）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避要點(diǎn)
1. **證據(jù)鏈完整性**
- 保留農(nóng)民工勞動(dòng)合同、考勤表、工資發(fā)放流水、個(gè)稅申報(bào)記錄（按“工資薪金”或“勞務(wù)報(bào)酬”申報(bào)）
- 若農(nóng)民工為勞務(wù)派遣人員，需取得勞務(wù)公司開具的發(fā)票2. **稅務(wù)申報(bào)一致性**
- 確保增值稅申報(bào)收入與企業(yè)所得稅收入一致，避免因代付工資未確認(rèn)收入引發(fā)稅務(wù)預(yù)警
84785017 
04/09 10:14
就是我們給對(duì)方開了發(fā)票，然后對(duì)方是經(jīng)建委代發(fā)工資的形式把這個(gè)錢給我們公司是沒(méi)問(wèn)題的嘛，但我們是工程公司，這個(gè)工資的比例是在合理范圍內(nèi)的哇。就是開100萬(wàn)發(fā)票，收70萬(wàn)工資這個(gè)？
84785017
04/09 10:17
這個(gè)比例合適嗎？一般合理范疇多少
小正老師
04/09 10:18
你好，收入100萬(wàn)，人工70萬(wàn)，工程類公司人工成本占比稍高，我覺(jué)得這個(gè)也能解釋的通，甲方公司購(gòu)買主材料，我公司提供部分輔助材料，主要成本還是人工
84785017
04/09 10:20
我們就是輔助材料和人工提供，什么比例合適
小正老師
04/09 10:32
你好，提供輔料的工程，人工成本為核心（60%-70%），輔助材料控制在30%以內(nèi)，并通過(guò)合同、發(fā)票、考勤等憑證形成完整證據(jù)鏈。
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