清算前期準(zhǔn)備 成立清算組，進(jìn)入清算階段。明確清算工作流程和成員職責(zé)，啟動(dòng)相關(guān)工作。 賬務(wù)處理具體操作 編制資產(chǎn)負(fù)債表：在終止經(jīng)營(yíng)日，按正常編制方法準(zhǔn)確列示資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益數(shù)據(jù)，呈現(xiàn)公司此時(shí)財(cái)務(wù)狀況。 核算清算費(fèi)用 支付時(shí)：如清算組成員報(bào)酬、財(cái)產(chǎn)變賣費(fèi)等，借記 “清算費(fèi)用”，貸記 “銀行存款” 等相關(guān)科目。 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：將 “清算費(fèi)用” 余額結(jié)轉(zhuǎn)至 “清算損益”，即借記 “清算損益”，貸記 “清算費(fèi)用”。 核算變賣資產(chǎn)及損益 原材料盤盈：借 “原材料”，貸 “清算損益”。 攤銷無形資產(chǎn)等：借 “清算損益” ，貸 “無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、預(yù)提費(fèi)用” 等。 固定資產(chǎn)拍賣：借 “銀行存款”“累計(jì)折舊” ，貸 “固定資產(chǎn)”“清算損益”。 凈損益結(jié)轉(zhuǎn)：將變賣資產(chǎn)清算凈損益轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)”，即借 “清算損益”，貸 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)”。 核算債權(quán)債務(wù)及損益 應(yīng)收賬款無法收回：借 “清算損益”，貸 “應(yīng)收賬款”。 應(yīng)付賬款無法清償：借 “應(yīng)付賬款”，貸 “清算損益”。 凈損益結(jié)轉(zhuǎn)：同變賣資產(chǎn)處理，將此部分清算凈損益轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)”。 核算彌補(bǔ)虧損 盈余公積彌補(bǔ)：借 “盈余公積 —— 一般盈余公積”，貸 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)”。 繳納清算所得稅：借 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)”，貸 “應(yīng)交稅金 —— 所得稅”；實(shí)際繳納時(shí)，借 “應(yīng)交稅金 —— 所得稅”，貸 “銀行存款”。 核算剩余財(cái)產(chǎn)分配：清算結(jié)束后，按實(shí)收股本份額分配剩余財(cái)產(chǎn)，借 “資本公積、盈余公積、利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)”，貸 “現(xiàn)金、銀行存款”。 編制清算報(bào)表 編制清算損益表和清算結(jié)束的資產(chǎn)負(fù)債表，全面準(zhǔn)確反映清算財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 其他事項(xiàng) 稅務(wù)注銷：向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)，結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金和罰款，取得清稅證明。 工商注銷：攜帶清算報(bào)告、稅務(wù)注銷證明等材料到工商登記機(jī)關(guān)辦理注銷登記。 資料移交與存檔：會(huì)計(jì)人員將會(huì)計(jì)資料移交給法人，并整理歸檔注銷過程中的財(cái)務(wù)資料，以備查詢和審計(jì)。