還有一種情況是當(dāng)月刷了卡， 到公司賬上，然后第2個(gè)月才開(kāi)票出去， 會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

?您好，借：應(yīng)收賬款-銀聯(lián)商務(wù) 10100 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-暫估 10100/1.13 ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 10100/1.13 *13% ?補(bǔ)開(kāi)票時(shí)把上月分錄紅沖，借：應(yīng)收賬款-銀聯(lián)商務(wù)- 10100 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-暫估 -10100/1.13 ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅- 10100/1.13 *13% ?再按發(fā)票做分錄 借：應(yīng)收賬款-銀聯(lián)商務(wù) 10100 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-暫估 10100/1.13 ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 10100/1.13 *13% ? 到賬分錄 借：銀行存款 10090 ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi) 10 ? 貸：應(yīng)收賬款-銀聯(lián)商務(wù) 10100 申報(bào) 未開(kāi)票確認(rèn)收入月：先申報(bào)未開(kāi)票收入（正），下次開(kāi)票時(shí)申報(bào)藍(lán)票正數(shù)，還有未開(kāi)票收入（負(fù)）和增值稅（負(fù)），本年度累計(jì)未開(kāi)票收入大于等于0才行（不要跨年),針對(duì)本筆交易本月申報(bào)收入一正一負(fù)，不用交增值稅的。 ?分錄：借：應(yīng)收賬款（正） ?貸：未開(kāi)票收入（正） ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（正） ?開(kāi)票月就是原來(lái)分錄復(fù)制，本月沖回原來(lái)一個(gè)負(fù)按發(fā)票的一個(gè)正，2分錄 ? 借：應(yīng)收賬款（負(fù)） ?貸：未開(kāi)票收入（負(fù)） ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（負(fù)） ? 借：應(yīng)收賬款（正） ?貸：未開(kāi)票收入（正） ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（正） 收入確認(rèn)的原則不以開(kāi)具發(fā)票為依據(jù)，而是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用