老師我是想問(wèn)這個(gè)案例1，他寫(xiě)的分錄是不是賬實(shí)不符

你好，他這個(gè)發(fā)票和賬務(wù)處理是配套的嗎？是的話，怎么看不懂？你截圖發(fā)票清晰一點(diǎn) 那個(gè)發(fā)票的那個(gè)商品那里都看不清楚。

這張票好像對(duì)不上，老師你可以看一下案例1的文字描述，我就想知道不能折后額入賬的該怎么寫(xiě)分錄，我感覺(jué)他這里寫(xiě)的不對(duì)。

借銀行存款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2500×50×90% 應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額14625

老師，你這個(gè)是折后額入賬，我想知道不能折后額入賬的話，怎么寫(xiě)分錄，麻煩把數(shù)字也寫(xiě)一下，我有些迷糊

借銀行存款14250 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12500 應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)16250 借，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2500×50%乘以10% 貸銀行存款。

也就是銷(xiāo)售折扣和籃子發(fā)票不在一張發(fā)票里面的，不能紅沖銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1993〕154號(hào)）第二條規(guī)定：“二、計(jì)稅依據(jù) ……（二）納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物,如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅；如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票,不論其在財(cái)務(wù)上如何處理,均不得從銷(xiāo)售額中減除折扣額?！? 二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額問(wèn)題通知》（國(guó)稅函〔2010〕56號(hào)）規(guī)定：“《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問(wèn)題規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1993〕154號(hào)）第二條第（二）項(xiàng)規(guī)定：‘納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅’。納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上的‘金額’欄分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票‘金額’欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的‘備注’欄注明折扣額的，折扣額不得從銷(xiāo)售額中減除。”