以您好，請參考以下是結(jié)合建筑行業(yè)特點，依據(jù)三級賬軟件入庫、領(lǐng)料數(shù)據(jù)做財務(wù)賬的流程： 入庫環(huán)節(jié)財務(wù)賬處理 1.?采購入庫，未取得發(fā)票 - 依據(jù)三級賬軟件入庫單等單據(jù)，按暫估金額入賬。 - 會計分錄：借：原材料/庫存商品等 ；貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付款 。 2.?采購入庫，取得發(fā)票 - 若為一般納稅人取得專票且符合抵扣條件，按發(fā)票金額等。 - 會計分錄：借：原材料/庫存商品等 ，應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額） ；貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等 。 領(lǐng)料環(huán)節(jié)財務(wù)賬處理 1.?用于工程項目施工 - 根據(jù)三級賬軟件領(lǐng)料單，區(qū)分直接和間接成本。 - 會計分錄：借：工程施工 - 合同成本 - 直接材料（用于直接施工部分） ，工程施工 - 間接費用（用于項目部等間接消耗部分） ；貸：原材料/庫存商品等 。 2.?用于非工程項目（如管理部門領(lǐng)用） - 會計分錄：借：管理費用 ；貸：原材料/庫存商品等 。 期末相關(guān)賬務(wù)處理 1.?成本歸集與分配：期末將“工程施工 - 間接費用”按一定方法分配到“工程施工 - 合同成本”各明細(xì)科目 。 2.?收入成本確認(rèn)：依據(jù)建造合同準(zhǔn)則，按完工進度確認(rèn)收入和成本。 - 確認(rèn)收入分錄：借：應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款等 ；貸：主營業(yè)務(wù)收入 ，應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 。 - 確認(rèn)成本分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本 ；貸：工程施工 - 合同成本 。 3.?工程結(jié)算：與發(fā)包方結(jié)算時。 - 會計分錄：借：應(yīng)收賬款 ；貸：工程結(jié)算 ，應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 。 4.?工程完工：將“工程施工”與“工程結(jié)算”對沖。 - 會計分錄：借：工程結(jié)算 ；貸：工程施工 - 合同成本 ，工程施工 - 合同毛利（若虧損在借方） 。