確定應(yīng)納稅所得額 間接法：從利潤表取利潤總額，按稅法對會計(jì)利潤調(diào)整，應(yīng)納稅所得額 = 會計(jì)利潤 + 納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額。 直接法：應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 - 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損，從業(yè)務(wù)記錄取對應(yīng)數(shù)據(jù)。 考慮優(yōu)惠政策：如小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等相關(guān)優(yōu)惠，按規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額和稅率。 計(jì)算應(yīng)納所得稅額：應(yīng)納所得稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額，本期應(yīng)計(jì)提金額 = 累計(jì)應(yīng)納稅額 - 已預(yù)繳稅額。