您好，感謝您的提問，很高興能夠?yàn)槟獯稹?業(yè)務(wù)背景與稅務(wù)邏輯 ?費(fèi)用性質(zhì)：書法大賽評審費(fèi)屬于勞務(wù)報酬所得，需代扣代繳個人所得稅。 ?無票處理：未取得發(fā)票的支出需按權(quán)責(zé)發(fā)生制入賬，但企業(yè)所得稅匯算時需調(diào)增。 ?金額邏輯： ?每人稅前勞務(wù)費(fèi)：1,700元 ?代扣個稅：180元（計算過程見下文） ?實(shí)發(fā)金額：1,700 - 180 = 1,520元 ?實(shí)際支付：每人1,500元（差額20元/人可能為其他扣款或計算誤差） 會計分錄（無發(fā)票場景）? ?1. 計提評審費(fèi)用與代扣個稅 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-評審費(fèi) 10,200元 貸：應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款-暫估評審費(fèi) 9,000元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅 1,080元（180元×6人） 說明： 未取得發(fā)票時，通過“應(yīng)付賬款-暫估”科目掛賬； 個稅由企業(yè)代扣，需單獨(dú)計提。 實(shí)際支付評審費(fèi) 借：應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款-暫估評審費(fèi) 9,000元 貸：銀行存款/現(xiàn)金 9,000元 申報繳納代扣個稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅 1,080元 貸：銀行存款 1,080元 個稅計算驗(yàn)證 根據(jù)《個人所得稅法》勞務(wù)報酬稅率規(guī)則： ?應(yīng)納稅所得額 = 收入額 × (1 - 20%) = 1,700 × 80% = 1,360元（若收入≤4,000元，可減800元） ?更正：若按單次收入≤4,000元計算，應(yīng)納稅所得額 = 1,700 - 800 = 900元。 ?應(yīng)納稅額 = 900 × 20% = ?180元/人?（與您所述一致）。 ?總個稅：180元 × 6人 = ?1,080元。 矛盾點(diǎn)： 理論應(yīng)付每人1,520元（1,700 - 180），但實(shí)際支付1,500元，差額20元/人需核實(shí)原因（如合同約定扣減其他費(fèi)用）。 風(fēng)險提示 ?無票支出稅務(wù)風(fēng)險： 企業(yè)所得稅匯算時需調(diào)增9,000元費(fèi)用； 長期掛賬可能引發(fā)稽查（需在次年5月31日前補(bǔ)票或調(diào)整）。 ?代扣個稅合規(guī)性： 必須按1,080元全額申報，否則構(gòu)成偷稅； 若實(shí)際支付金額與個稅申報不符，需調(diào)整賬務(wù)（差額部分可能需確認(rèn)為企業(yè)承擔(dān)費(fèi)用）。 優(yōu)化建議 ?補(bǔ)開發(fā)票：要求評審人員通過稅務(wù)局代開發(fā)票（需繳納增值稅1%，附加稅0.06%，個稅預(yù)扣1.5%）。 ?合同明確條款：約定“勞務(wù)報酬為稅后金額，稅費(fèi)由企業(yè)承擔(dān)”，避免支付差異。 ?臺賬管理：單獨(dú)登記無票支出，定期清理暫估科目。 ?總結(jié) ?賬務(wù)分錄：按暫估費(fèi)用和代扣個稅處理； ?個稅金額：1,080元（需全額申報）； ?核心矛盾：實(shí)際支付與理論差額需核實(shí)合同或溝通記錄。 ?合規(guī)關(guān)鍵：盡快補(bǔ)票或調(diào)整申報，避免滯納金及罰款 希望我的解答對您有幫助，歡迎在評價里點(diǎn)亮小星星哦，您的反饋能讓我做得更好~ 后續(xù)有疑問隨時找我哦！