會計做賬的流程

建賬 選擇適用準(zhǔn)則：根據(jù)企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點等，確定采用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》等。比如小型零售企業(yè)，符合標(biāo)準(zhǔn)的可選擇《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》 。 購買或設(shè)置賬簿（電子賬則是建立賬套） ： 手工賬：購置總賬、明細(xì)賬、日記賬（現(xiàn)金和銀行存款日記賬）等。 財務(wù)軟件賬 ：在軟件中建立賬套，設(shè)定賬套名稱、會計制度、建賬時間、人員權(quán)限、納稅性質(zhì)等信息。 設(shè)置會計科目：依據(jù)所選準(zhǔn)則和企業(yè)實際業(yè)務(wù)，設(shè)置一級科目及明細(xì)科目。像制造企業(yè)會設(shè) “生產(chǎn)成本”“制造費用” 等，同時明確 “應(yīng)收賬款” 下按客戶設(shè)明細(xì)等。 原始憑證審核與整理 審核： 真實性：檢查憑證日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等是否真實，如發(fā)票業(yè)務(wù)與實際是否相符。 合法性：審核業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)，如費用扣除是否合規(guī)。 合理性：判斷業(yè)務(wù)是否符合經(jīng)營需要，如采購量是否合理。 完整性：查看憑證要素是否齊全，包括名稱、日期、單位、金額等。 整理：將審核無誤的原始憑證按時間或業(yè)務(wù)類型分類，如將同一類費用發(fā)票歸在一起。 填制記賬憑證 根據(jù)原始憑證確定會計分錄，然后填制記賬憑證，填寫日期、編號、摘要、會計科目、借貸方金額、附件張數(shù)等。記賬憑證可分收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證，也可用通用記賬憑證。比如銷售產(chǎn)品收到貨款，借記 “銀行存款”，貸記 “主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）” 。 登記賬簿 登記總賬：依據(jù)記賬憑證匯總表（或科目匯總表）定期登記，只記各科目的匯總金額，如每月登記一次。 登記明細(xì)賬：根據(jù)記賬憑證逐筆登記，詳細(xì)記錄各科目明細(xì)，如應(yīng)收賬款明細(xì)賬記錄每個客戶的情況。 登記日記賬：出納根據(jù)審核后的現(xiàn)金和銀行存款收付款憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，并定期與總賬核對。 對賬 賬證核對：將賬簿記錄與記賬憑證及原始憑證核對，確保賬證一致，如檢查賬簿日期、金額等與憑證是否相符。 賬賬核對：核對不同賬簿間記錄，包括總賬與明細(xì)賬、總賬各賬戶、總賬與日記賬等，例如總賬和明細(xì)賬的 “庫存商品” 余額應(yīng)相等。 賬實核對：核對財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)賬面余額與實有數(shù)額，如盤點現(xiàn)金、存貨，與相應(yīng)賬簿余額核對。 結(jié)賬 計算發(fā)生額和余額：會計期末（月末、季末、年末），計算各賬戶本期借方、貸方發(fā)生額和期末余額。 結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目 ：將損益類科目余額轉(zhuǎn)至 “本年利潤”，收入類借記該科目、貸記 “本年利潤”；成本費用類相反操作。 劃線結(jié)賬 ：期末在最后一筆記錄下通欄劃單紅線；年末在全年累計發(fā)生額下通欄劃雙紅線。 編制會計報表 資產(chǎn)負(fù)債表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬期末余額編制，反映特定日期財務(wù)狀況。 利潤表：依據(jù)損益類賬戶本期發(fā)生額編制，展示一定期間經(jīng)營成果。 現(xiàn)金流量表 ：以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，根據(jù)經(jīng)營、投資、籌資活動現(xiàn)金收支編制，反映現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入流出情況，小企業(yè)符合條件可用簡化法編制。 納稅申報 根據(jù)企業(yè)應(yīng)申報稅種，依據(jù)會計報表和相關(guān)數(shù)據(jù)，填寫納稅申報表，在規(guī)定時間內(nèi)通過電子或其他方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。