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實(shí)務(wù)
問題已解決
@小菲老師，也就是原產(chǎn)地國能享受關(guān)稅優(yōu)惠，但被查非原產(chǎn)地國通過轉(zhuǎn)口就要加征是嗎？那如果本來進(jìn)口的貨物就是非原產(chǎn)地國呢？這種情況又如何？
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如果進(jìn)口貨物來自非原產(chǎn)地國，且該貨物不符合享受特定關(guān)稅優(yōu)惠的條件，一般情況下是不能享受相關(guān)關(guān)稅優(yōu)惠政策的，需按照正常的關(guān)稅稅率繳納關(guān)稅。
具體的關(guān)稅征收情況取決于進(jìn)口國的關(guān)稅政策和相關(guān)貿(mào)易協(xié)定的規(guī)定。有些國家可能對(duì)特定國家或地區(qū)的貨物設(shè)置了不同的關(guān)稅稅率，以保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)或促進(jìn)特定貿(mào)易關(guān)系。如果進(jìn)口貨物來自非優(yōu)惠原產(chǎn)地國，進(jìn)口國可能會(huì)根據(jù)其自身的貿(mào)易政策和關(guān)稅稅則，對(duì)該貨物征收普通關(guān)稅或按照特定的稅率進(jìn)行征稅。
此外，對(duì)于一些通過轉(zhuǎn)口貿(mào)易試圖規(guī)避關(guān)稅的行為，如果被海關(guān)查明貨物實(shí)際原產(chǎn)地并非聲稱的享受優(yōu)惠的原產(chǎn)地國，進(jìn)口國海關(guān)可能會(huì)采取加征關(guān)稅、罰款等措施，以防止貿(mào)易欺詐和不正當(dāng)?shù)年P(guān)稅規(guī)避行為。同時(shí)，海關(guān)也會(huì)加強(qiáng)對(duì)轉(zhuǎn)口貿(mào)易的監(jiān)管，通過審核相關(guān)單證、貨物的運(yùn)輸路線、原產(chǎn)地證明等文件來確定貨物的真實(shí)原產(chǎn)地和是否符合關(guān)稅優(yōu)惠條件。
03/13 11:35
84784977 
03/13 12:07
好的，理解老師，另外我想問集團(tuán)內(nèi)部資金拆借，無息貸款，會(huì)有轉(zhuǎn)讓定價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在？有具體的例子嗎
樸老師 
03/13 12:20
集團(tuán)內(nèi)部資金拆借無息貸款的轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在:
稅務(wù)方面:可能不符合增值稅免稅條件而需補(bǔ)繳增值稅及附加，企業(yè)所得稅方面，因稅負(fù)不同可能導(dǎo)致總體稅收減少而被特別納稅調(diào)整。
財(cái)務(wù)方面:會(huì)扭曲企業(yè)利潤，影響業(yè)績和財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性，還可能造成資金配置效率低下。
例如，A集團(tuán)中甲公司向乙公司提供無息拆借資金，因未滿足相關(guān)規(guī)定，甲公司利息支出不能稅前扣除，出借方需按同類同期銀行貸款利率確認(rèn)利息收入補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，A 集團(tuán)最終補(bǔ)繳4800 多萬元。
84784977
03/13 14:39
意思是A公司利息收入不開發(fā)票，只是做往來款的操作嗎
樸老師
03/13 14:45
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣的哦
84784977
03/13 14:50
老師，請(qǐng)說一下合伙企業(yè)先分后稅政策理解，我們的認(rèn)識(shí)是利潤要分到合伙人，合伙企業(yè)才要開始交稅，這是錯(cuò)誤的理解；正確的理解是，合伙企業(yè)產(chǎn)生的利潤先進(jìn)行分配，不管利潤有沒有真實(shí)分配到合伙人，合伙人都應(yīng)該算到應(yīng)納稅所得額?？梢耘e個(gè)例子嗎
樸老師
03/13 14:58
假設(shè)A、B、C三人設(shè)立一家有限合伙企業(yè)甲，合伙協(xié)議約定A、B、C的利潤分配比例為4:3:3。2024年度，合伙企業(yè)甲取得經(jīng)營所得100萬元(不考慮其他調(diào)整事項(xiàng))。錯(cuò)誤理解下的情況
按照“利潤要分到合伙人，合伙企業(yè)才開始交稅”的錯(cuò)誤理解，若2024年合伙企業(yè)沒有實(shí)際將利潤分給A、B、C三人，就不用交稅。但實(shí)際上，這種做法不符合“先分后稅”政策，屬于錯(cuò)誤的稅務(wù)處理。
正確理解下的情況
利潤分配計(jì)算:根據(jù)合伙協(xié)議約定，A應(yīng)分配的所得=100x40%=40萬元;B應(yīng)分配的所得=100x30%=30萬元:C應(yīng)分配的所得=100x30%=30萬元
合伙人納稅:即使這100萬元利潤在2024年未實(shí)際分配給A、B、C三人,A.B、C也需分別按照各自分配到的應(yīng)納稅所得設(shè)計(jì)算者納個(gè)人所得稅(假設(shè)合伙人為自然人，若是法人合伙人則懶的企業(yè)所得稅)。
對(duì)于自然人合伙人，A需按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目，以40萬元為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅:B和C分別以30萬元為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
所以，“先分后稅”的“分”是指按照約定的分配比例確定合伙人的應(yīng)納稅所得額，而不是實(shí)際的利潤分配動(dòng)作，無論利潤是否實(shí)際支付給合伙人，合伙人都要基于分配的應(yīng)納稅所得額履行納稅義務(wù)。
84784977
03/13 15:02
老師你好，意思就是合伙企業(yè)每年都應(yīng)該要做分配利潤這個(gè)分錄，就是要計(jì)提利潤，然后ABC無論賬戶上是否收到這筆分紅，都有申報(bào)收入的義務(wù)，是這個(gè)意思對(duì)嗎？但是當(dāng)年不分配不可以的嗎？比如說未分配利潤不高，合伙企業(yè)就不分配，但不分配合伙企業(yè)業(yè)要所得稅不是嗎？
樸老師
03/13 15:04
同學(xué)你好
是的
理解正確
84784977
03/13 15:05
但是當(dāng)年不分配不可以的嗎？比如說未分配利潤不高，合伙企業(yè)就不分配，但不分配合伙企業(yè)業(yè)要所得稅不是嗎？
樸老師
03/13 15:10
是的，不分配也是要繳稅的
84784977
03/13 15:18
不分配的話，合伙企業(yè)怎么交？還是都是按比例分配后的計(jì)提？
樸老師
03/13 15:23
同學(xué)你好
按占股比例來交
84784977
03/13 15:27
分配的意思是計(jì)提吧？相當(dāng)于做借未分配利潤貸應(yīng)付股利，實(shí)際付出給合伙人的時(shí)候借應(yīng)付股利貸銀行。這是分配，但如果合伙企業(yè)不分配呢？那合伙企業(yè)的100萬怎么處理？
樸老師
03/13 15:28
是的
不分配也得計(jì)提了交
84784977
03/13 15:28
合伙企業(yè)有這個(gè)規(guī)定的嗎？？？有沒有政策支持？
樸老師
03/13 15:30
這個(gè)就是和個(gè)體戶一樣的
你可以問問當(dāng)?shù)囟惥只蛘?2366
84784977
03/13 15:33
那這種投資性的合伙企業(yè)，他們的經(jīng)營所得通常來源于？對(duì)某個(gè)項(xiàng)目的投資？他們的經(jīng)營來源一般是怎么的分錄？需要開票么
樸老師
03/13 15:34
這個(gè)是企業(yè)的利潤
樸老師
03/13 15:34
分紅不需要開發(fā)票的
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