軟件做賬時，結(jié)轉(zhuǎn)的一般順序是先點(diǎn) “轉(zhuǎn)出未交增值稅”，再點(diǎn) “結(jié)轉(zhuǎn)損益”。若第一季度還要結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅，完整順序如下： 轉(zhuǎn)出未交增值稅：月度終了，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅，將其自 “應(yīng)交增值稅” 明細(xì)科目轉(zhuǎn)入 “未交增值稅” 明細(xì)科目。比如，計(jì)算出當(dāng)月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，存在應(yīng)交未交的增值稅，需做分錄借 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸 “應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅” 。 結(jié)轉(zhuǎn)損益前的其他賬務(wù)處理：完成如計(jì)提折舊、計(jì)提附加稅、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本等其他相關(guān)賬務(wù)處理，確保當(dāng)期所有業(yè)務(wù)的賬務(wù)記錄完整。 計(jì)提企業(yè)所得稅 ：在第一季度末，根據(jù)本季度的利潤情況，按照適用的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅。分錄為借 “所得稅費(fèi)用”，貸 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅” 。 結(jié)轉(zhuǎn)損益：將損益類科目的余額全部結(jié)轉(zhuǎn)到 “本年利潤”，結(jié)轉(zhuǎn)后，損益科目余額為零。如將收入類科目貸方余額轉(zhuǎn)入 “本年利潤” 貸方，借 “主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入” 等，貸 “本年利潤”；將成本、費(fèi)用類科目借方余額轉(zhuǎn)入 “本年利潤” 借方，借 “本年利潤”，貸 “主營業(yè)務(wù)成本”“稅金及附加”“管理費(fèi)用” 等 。 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：將計(jì)提的 “所得稅費(fèi)用” 結(jié)轉(zhuǎn)到 “本年利潤”，分錄為借 “本年利潤”，貸 “所得稅費(fèi)用” 。