您前面的分錄思路是對(duì)的，報(bào)賬時(shí)，根據(jù)司機(jī)實(shí)際報(bào)銷的費(fèi)用，還需要確定相應(yīng)的成本或費(fèi)用科目，運(yùn)輸公司司機(jī)的費(fèi)用一般計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本” 。完整分錄如下： 1月22日借款時(shí)： 借：其他應(yīng)收款—xxx 12000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 12000 2月27日?qǐng)?bào)賬時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 11164 貸：其他應(yīng)收款—xxx 11164 收回多余款時(shí)： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 836 貸：其他應(yīng)收款—xxx 836