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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2×23年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2×24年4月15日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。2×23年度所得稅匯算清繳于2×24年3月25日完成。2×24年1月1日至2×24年4月15日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：2×23年12月1日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品，該批商品成本為800萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為1 000萬(wàn)元，增值稅稅額為130萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。根據(jù)合同約定，乙公司可以在3個(gè)月內(nèi)無(wú)條件退貨。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)退貨率為20%，至2×24年2月28日乙公司未進(jìn)行任何退貨處理。編制資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整分錄。老師這個(gè)怎么寫(xiě)啊
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同學(xué)您好，正在解答，請(qǐng)稍等片刻。
02/20 14:15
樂(lè)伊老師 
02/20 14:34
借：預(yù)計(jì)負(fù)債 200
貸：以前年度損益調(diào)整--主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200
借：以前年度損益調(diào)整-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 160
貸：應(yīng)收退貨成本 160
借：以前年度損益調(diào)整 50
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 50
借：遞延所得稅負(fù)責(zé) 40
貸：以前年度損益調(diào)整 40
借：以前年度損益調(diào)整 30
貸：盈余公積 3
利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 27
樂(lè)伊老師
02/20 14:35
抱歉，第一個(gè)分錄輸入錯(cuò)誤，二級(jí)科目應(yīng)是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
84784970 
02/20 14:56
老師，既然這個(gè)已經(jīng)確認(rèn)為收入增加了200，成本增加了160，那利潤(rùn)比原來(lái)多了40，這40要不要乘以25%增加應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅？
樂(lè)伊老師
02/20 14:57
是的同學(xué)，需要增加。
84784970
02/20 15:24
2×24年調(diào)整分錄：
借：預(yù)計(jì)負(fù)債200
貸：以前年度損益調(diào)整200
借：以前年度損益調(diào)整50
貸：遞延所得稅資產(chǎn)50
借：以前年度損益調(diào)整160
貸：應(yīng)收退貨成本160
借：遞延所得稅負(fù)債40
貸：以前年度損益調(diào)整40
借：以前年度損益調(diào)整10
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅10 （200-160）*25%
借：以前年度損益調(diào)整20
貸：盈余公積2
利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)18
老師這樣寫(xiě)對(duì)吧？
樂(lè)伊老師
02/20 15:28
對(duì)的同學(xué)，是這樣寫(xiě)的。
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