2024 年 12 月計(jì)提工資和五險(xiǎn) 計(jì)提工資 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 / 生產(chǎn)成本等（根據(jù)員工所屬部門確定相應(yīng)科目） 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資（應(yīng)發(fā)工資總額） 計(jì)提五險(xiǎn)（單位承擔(dān)部分） 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 / 生產(chǎn)成本等（根據(jù)員工所屬部門確定相應(yīng)科目） 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分） 2025 年 1 月支付工資和五險(xiǎn) 支付工資（此時(shí)要扣除個(gè)人承擔(dān)的五險(xiǎn)部分等，假設(shè)無其他扣除項(xiàng)目） 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 貸：其他應(yīng)付款 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分） 銀行存款 （實(shí)際發(fā)放給員工的工資） 支付五險(xiǎn)（單位和個(gè)人部分一起繳納給社保機(jī)構(gòu)） 借：應(yīng)付職工薪酬 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分） 其他應(yīng)付款 - 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分） 貸：銀行存款