年終獎申報問題 2024 年年終獎在 2025 年 1 月底發(fā)放，申報時既可以選擇單獨(dú)計稅，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計稅。 單獨(dú)計稅：不與 1 月工資合并，以全年一次性獎金收入除以 12 個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計算納稅。在自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）申報時，有專門的 “全年一次性獎金收入” 模塊進(jìn)行申報。 并入綜合所得計稅：可以和 1 月工資薪金合并申報，在申報 1 月工資薪金所得時，將年終獎金額并入收入總額計算應(yīng)納稅額。 預(yù)提年終獎沖銷問題 做 12 月賬時預(yù)提了年終獎，在實(shí)際發(fā)放時沖銷，會計分錄如下： 發(fā)放時： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 年終獎 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個人所得稅 沖銷預(yù)提：如果預(yù)提金額和實(shí)際發(fā)放金額一致，無需額外賬務(wù)調(diào)整；如果預(yù)提金額和實(shí)際發(fā)放金額有差異，需要調(diào)整差異。 預(yù)提金額大于實(shí)際發(fā)放金額： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 年終獎（差異金額） 貸：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等（根據(jù)員工所屬部門確定，差異金額） 預(yù)提金額小于實(shí)際發(fā)放金額： 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等（根據(jù)員工所屬部門確定，差異金額） 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 年終獎（差異金額）