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預(yù)計(jì)負(fù)債 最后需要納稅調(diào)整嗎？ 預(yù)計(jì)負(fù)債形成的固定資產(chǎn)，預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提的財(cái)務(wù)費(fèi)用這些情況。
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您好，企業(yè)對(duì)棄置費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債，在固定資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)通常存在差異。因?yàn)榘凑諘?huì)計(jì)準(zhǔn)則，固定資產(chǎn)需按未來?xiàng)壷觅M(fèi)用的現(xiàn)值計(jì)入固定資產(chǎn)成本，而稅法可能規(guī)定在實(shí)際發(fā)生棄置費(fèi)用時(shí)才允許扣除。所以在固定資產(chǎn)后續(xù)折舊過程中，隨著預(yù)計(jì)負(fù)債的變動(dòng)，可能需要進(jìn)行納稅調(diào)整。例如，當(dāng)預(yù)計(jì)負(fù)債減少時(shí)，以該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為限扣減固定資產(chǎn)成本；若預(yù)計(jì)負(fù)債增加，則增加固定資產(chǎn)的成本，并在剩余使用年限內(nèi)計(jì)提折舊
01/28 12:16
劉艷紅老師 
01/28 12:16
對(duì)于因預(yù)計(jì)負(fù)債而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，如產(chǎn)品質(zhì)量保證、未決訴訟等計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的利息費(fèi)用，在會(huì)計(jì)上計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用，但按照稅法規(guī)定，有關(guān)的支出能在稅前扣除的，應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)在稅前扣除。所以在計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，需要對(duì)相應(yīng)的財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行納稅調(diào)增；在實(shí)際發(fā)生損失時(shí)，再根據(jù)實(shí)際發(fā)生的情況進(jìn)行調(diào)整，若實(shí)際發(fā)生的金額小于或等于預(yù)計(jì)負(fù)債，則按原預(yù)計(jì)負(fù)債的金額進(jìn)行納稅調(diào)減
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