如果去年有虧損，第二年第一季度盈利，企業(yè)所得稅是否可以彌補(bǔ)虧損后再繳納？還是要等到匯算清繳？

需要等到做完匯算清繳以后才可以彌補(bǔ)虧損

如果去年盈利了，那就是看本年累計利潤(會計利潤)來計提企業(yè)所得稅？

是的，沒有彌補(bǔ)虧損的情況就看本年利潤

如果匯算清繳是5月做完的，我們是小規(guī)模，4月做第一季度納稅申報，還是要看本年累計利潤，也就是1-3月的會計利潤來預(yù)繳企業(yè)所得稅？不能彌補(bǔ)去年的虧損，等7申報的時候才可以彌補(bǔ)之前的虧損，按本年累計利潤計提企業(yè)所得稅，再減去第一季度預(yù)交的，再減去虧損的？

是的，沒錯的，就是你上面說的這樣操作的

老師那計提所得稅的時候是直接計提彌補(bǔ)虧損后的嗎？需要做其他分錄嗎？

對，就是按照彌補(bǔ)虧損后繳納多少企業(yè)所得稅來計提的