國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局；計劃單列市、經(jīng)濟特區(qū)分局；各中資外匯指定銀行；國家開發(fā)銀行，中國進出口銀行，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行：

　　為實施《國際收支統(tǒng)計申報方法》及其實施細則，國家外匯管理局制定了《金融機構(gòu)對境外資產(chǎn)負債及損益申報業(yè)務(wù)操作規(guī)程》，現(xiàn)下發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　請國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局，計劃單列市、經(jīng)濟特區(qū)分局負責將此文轉(zhuǎn)發(fā)其轄內(nèi)所有發(fā)生國際收支交易的非銀行金融機構(gòu)和外資金融機構(gòu)。

　　國家外匯管理局
一九九六年十二月九日

　　金融機構(gòu)對境外資產(chǎn)負債及損益申報業(yè)務(wù)操作規(guī)程

　　1.根據(jù)《國際收支統(tǒng)計申報辦法》及其實施細則，特制定本操作規(guī)程。

　　2.本規(guī)程所稱金融機構(gòu)系指在中國境內(nèi)依法設(shè)立的各類中資金融機構(gòu)和外資金融機構(gòu)（保險公司除外）。本規(guī)程所指外資金融機構(gòu)包括在中國境內(nèi)依法設(shè)立的中外合資金融機構(gòu)、外商獨資金融機構(gòu)和外國金融機構(gòu)在中國設(shè)立的分支機構(gòu)（分行或分公司）（不包括在我國設(shè)立的代表處、辦事處）。

　　3.凡在中國境內(nèi)的金融機構(gòu)都必須按照本規(guī)程的規(guī)定填報“金融機構(gòu)對境外資產(chǎn)負債及損益申報表”，向國家外匯管理局申報其自身的資產(chǎn)、負債及損益情況。

　　4.金融機構(gòu)對境外資產(chǎn)負債及損益申報表暫分為7種：金融機構(gòu)存放和拆放業(yè)務(wù)申報表、金融機構(gòu)對境外貸款業(yè)務(wù)申報表、金融機構(gòu)吸收境外貸款業(yè)務(wù)申報表、金融機構(gòu)對境外投資業(yè)務(wù)申報表（一）、金融機構(gòu)對境外投資業(yè)務(wù)申報表（二）、金融機構(gòu)對境外業(yè)務(wù)損益申報表和金融機構(gòu)利潤分配申報表。

　　5.國家外匯管理局負責統(tǒng)一設(shè)計和修改申報表。金融機構(gòu)根據(jù)國家外匯管理局統(tǒng)一制訂的申報表格式自行印制。

　　6.凡發(fā)生存放境外同業(yè)款項和境外同業(yè)存放款項業(yè)務(wù)、拆放境外同業(yè)款項和境外同業(yè)拆放款項業(yè)務(wù)以吸收境外存款業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，必須每季填報《金融機構(gòu)存放和拆放業(yè)務(wù)申報表》。

　　7.凡發(fā)生對境外貸款業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，必須每季填報《金融機構(gòu)對境外貸款業(yè)務(wù)申報表》。

　　8.凡發(fā)生吸收境外貸款業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，必須每季填報《金融機構(gòu)吸收境外貸款業(yè)務(wù)申報表》。

　　9.凡發(fā)生對境外投資業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，必須每季填報《金融機構(gòu)對境外投資業(yè)務(wù)申報表》（一）和《金融機構(gòu)對境外投資業(yè)務(wù)申報表》（二）。

　　10.凡擁有境外資產(chǎn)及負債的金融機構(gòu)，必須每季填報《金融機構(gòu)對境外業(yè)務(wù)損益申報表》。

　　11.凡在我國境內(nèi)設(shè)立的外資金融機構(gòu)，必須每季填報《金融機構(gòu)利潤分配申報表》。

　　12.本申報表由各金融機構(gòu)總行（或總部）匯總后，各中資外匯指定銀行和政策性銀行應(yīng)于季后30個工作日內(nèi)報送國家外匯管理總局；除此以外的其他金融機構(gòu)（含外資金融機構(gòu)）應(yīng)于季后20個工作日內(nèi)報送當?shù)赝鈪R管理局；然后由省級外匯管理局匯總轄內(nèi)申報表，于季后30個工作日內(nèi)報送國家外匯管理總局（匯總報表格式另行通知）。

　　13.金融機構(gòu)應(yīng)將申報表依次編定頁數(shù)，并加封面（格式見附件），裝訂成冊，加蓋公章。

　　14.申報表應(yīng)按幣別分別填報期末余額（表4按“國別”分別填報期末余額）。

　　15.“國別”指與之發(fā)生交易業(yè)務(wù)的交易主體所在國家（或地區(qū)）（即如：交易主體是分支機構(gòu)的，應(yīng)填分支機構(gòu)所在的國家或地區(qū)，而不是填寫分支機構(gòu)的總部所在的國家或地區(qū)）?！皣鴦e”項，金融機構(gòu)可根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況進行適當調(diào)整?！皣鴦e”項中的“其他”欄指本表中未列明的國家（或地區(qū)），應(yīng)明細填報（表4中，“幣別”項中的“其他”欄指本表中未列明的幣種，應(yīng)明細填報）。

　　16.各級外匯管理局對其收集的具體金融機構(gòu)的申報信息進行保密，違者按照《國際收支統(tǒng)計申報辦法》及其實施細則進行處罰。

　　17.各級外匯管理局國際收支統(tǒng)計部門須根據(jù)《國際收支統(tǒng)計申報辦法》及其實施細則和本操作規(guī)程的有關(guān)規(guī)定對本轄區(qū)內(nèi)的金融機構(gòu)自身申報業(yè)務(wù)情況進行調(diào)查、檢查和處罰工作。

　　18.本操作規(guī)程自1997年1月1日起實施。