現(xiàn)將《能源部電力工業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)按照?qǐng)?zhí)行，并將執(zhí)行中的問題及時(shí)告部經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)司。原水電部1987年印發(fā)的《水電部直屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法》同時(shí)廢止。

　　附：能源部電力工業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法

　　第一章　總　則

　　第一條　為加強(qiáng)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，增強(qiáng)事業(yè)單位的活力，推動(dòng)電力事業(yè)的發(fā)展特制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于電力工業(yè)事業(yè)單位。勘測(cè)設(shè)計(jì)單位按其有關(guān)管理辦法執(zhí)行，不執(zhí)行本辦法。

　　第三條　各單位必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立和健全財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)，充實(shí)財(cái)會(huì)人員，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》以及國(guó)家有關(guān)方針、政策、法令、制度、辦法。保障財(cái)會(huì)人員依法履行職權(quán)，嚴(yán)禁對(duì)財(cái)會(huì)人員打擊報(bào)復(fù)，違者要嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的，要追究法律責(zé)任。

　　第四條　各單位財(cái)會(huì)人員要努力學(xué)習(xí)政治，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，提高政治思想水平和業(yè)務(wù)能力，要堅(jiān)持原則，忠于職守，不斷改進(jìn)工作方法和工作作風(fēng)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，在預(yù)測(cè)、決策中發(fā)揮應(yīng)有的作用。

　　第五條　各單位的財(cái)務(wù)工作，要認(rèn)真貫徹“增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支”和“勤儉辦一切事業(yè)”的方針，講究“生財(cái)、聚財(cái)、用財(cái)”之道，廣辟財(cái)源，節(jié)約資金，用活資金，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第六條　財(cái)務(wù)管理權(quán)限，實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，權(quán)限的劃分按照原水電部（87）水電財(cái)字第38號(hào)通知印發(fā)的《水利電力部直屬企業(yè)，事業(yè)及基本建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理權(quán)限劃分的規(guī)定》執(zhí)行。

　　第七條　機(jī)構(gòu)撤銷和合并，必須按規(guī)定進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理和辦理移交手續(xù)，在未辦妥清理移交前，主管財(cái)務(wù)的單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管不得調(diào)離。

　　第二章　事業(yè)費(fèi)的使用范圍

　　第八條　電力工業(yè)事業(yè)費(fèi)包括勘察設(shè)計(jì)費(fèi)，中等專業(yè)學(xué)校經(jīng)費(fèi)，技工學(xué)校經(jīng)費(fèi)，干部訓(xùn)練費(fèi)，其他電力工業(yè)事業(yè)費(fèi)，其開支范圍如下：

　　一、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)

　　用于下達(dá)給勘察設(shè)計(jì)單位的建設(shè)項(xiàng)目前期工作，勘察設(shè)計(jì)任務(wù)所需前期工作費(fèi)和勘察設(shè)計(jì)費(fèi)，撥給勘察設(shè)計(jì)單位的周轉(zhuǎn)金。初步設(shè)計(jì)、施工圖階段的勘察設(shè)計(jì)費(fèi)以及列入基本建設(shè)計(jì)劃的前期工作費(fèi)用，由基本建設(shè)投資支付。

　　二、中等專業(yè)學(xué)校經(jīng)費(fèi)

　　部屬中等專業(yè)學(xué)校的經(jīng)費(fèi)。

　　三、技工學(xué)校經(jīng)費(fèi)

　　部屬列入中央級(jí)預(yù)算的技工學(xué)校經(jīng)費(fèi)。

　　四、干部訓(xùn)練費(fèi)

　　部及各級(jí)電力事業(yè)單位舉辦的干部訓(xùn)練學(xué)校（班）的經(jīng)費(fèi)。

　　五、其他電力工業(yè)事業(yè)費(fèi)

　　其他電力事業(yè)單位的事業(yè)費(fèi)。

　　第九條　事業(yè)費(fèi)和基本建設(shè)投資的劃分標(biāo)準(zhǔn)，按照國(guó)家計(jì)委，原國(guó)家建委和財(cái)政部計(jì)計(jì)字（1978）234號(hào)《關(guān)于基本建設(shè)投資和各項(xiàng)費(fèi)用劃分的規(guī)定》和財(cái)政部、國(guó)家計(jì)委（84）財(cái)文字第106號(hào)《關(guān)于基本建設(shè)投資與行政事業(yè)費(fèi)劃分問題的補(bǔ)充通知》辦理。

　　第三章　預(yù)　算　管　理

　　第一節(jié)　預(yù)算管理的形式及基本原則和要求

　　第十條　事業(yè)單位預(yù)算管理形式主要分為：全額預(yù)算管理、差額預(yù)算管理、自收自支管理。

　　一、全額預(yù)算管理　對(duì)沒有穩(wěn)定的經(jīng)常性業(yè)務(wù)收入或收入較少，其各項(xiàng)支出全部納入國(guó)家預(yù)算，由國(guó)家預(yù)算撥款的事業(yè)單位，實(shí)行預(yù)算包干，結(jié)余留用，超支不補(bǔ)的辦法。

　　二、差額預(yù)算管理　對(duì)有一定數(shù)量的穩(wěn)定的經(jīng)常性業(yè)務(wù)收入，但還不足以解決本單位的經(jīng)常性支出，需要財(cái)政補(bǔ)助的事業(yè)單位實(shí)行核定收支，定額（或定項(xiàng)）補(bǔ)助，增收節(jié)支留用，減收超支不補(bǔ)的辦法。

　　三、自收自支管理　對(duì)有穩(wěn)定的經(jīng)常性收入，可以解決本單位的經(jīng)常性支出，上級(jí)不需核撥事業(yè)費(fèi)，但尚未具備企業(yè)管理?xiàng)l件的事業(yè)單位，實(shí)行自收自支管理。

　　1.對(duì)自收自支管理單位實(shí)行核定收支，增收節(jié)支留用，減收超支不補(bǔ)的辦法。

　　2.實(shí)行自收自支管理的單位其單位的性質(zhì)不變，職工的工資、福利、獎(jiǎng)勵(lì)等均執(zhí)行國(guó)家對(duì)事業(yè)單位的有關(guān)規(guī)定。

　　3.實(shí)行自收自支管理的事業(yè)單位仍屬預(yù)算內(nèi)事業(yè)單位，要按年度編報(bào)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和決算，接受財(cái)政監(jiān)督。

　　4.對(duì)有條件向企業(yè)管理過渡的自收自支管理單位，經(jīng)批準(zhǔn)可實(shí)行企業(yè)化管理，執(zhí)行國(guó)家對(duì)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，不再享受事業(yè)單位待遇。不允許一個(gè)單位既享受事業(yè)待遇又享受企業(yè)待遇。

　　第十一條　事業(yè)單位收支預(yù)算的編審程序采取“二上二下”的辦法：

　　一、各主管機(jī)構(gòu)和部直屬其他事業(yè)單位應(yīng)于11月15日前向部編報(bào)下一年度收支預(yù)算指標(biāo)建議數(shù)，經(jīng)部審核匯總報(bào)財(cái)政部。

　　二、部根據(jù)財(cái)政部核定的預(yù)算撥款指標(biāo)控制數(shù)和各單位的建議數(shù)下達(dá)各單位年度預(yù)算撥款指標(biāo)和收入預(yù)算指標(biāo)。

　　三、各單位按部下達(dá)的預(yù)算撥款指標(biāo)和收入預(yù)算指標(biāo)編制年度收支預(yù)算，逐級(jí)審核匯總報(bào)部。

　　四、各電管局、直屬電力局、規(guī)劃院所屬單位的收支預(yù)算由各主管機(jī)構(gòu)審批，其他單位的收支預(yù)算，由部審批。

　　由于事業(yè)計(jì)劃調(diào)整，需要增加或者減少事業(yè)費(fèi)預(yù)算時(shí)應(yīng)編報(bào)追加或追減預(yù)算。按預(yù)算編審程序上報(bào)審批。單位隸屬關(guān)系改變時(shí)，其年度預(yù)算同時(shí)劃轉(zhuǎn)。

　　第十二條　收支預(yù)算的編制應(yīng)貫徹以下原則：

　　一、“講求效益”的原則。編制收支預(yù)算要貫徹黨和國(guó)家關(guān)于發(fā)展經(jīng)濟(jì)的路線、方針和政策，講求經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，把資金用到刀刃上，做到少花錢，多辦事、辦好事。對(duì)重要項(xiàng)目的收支：要進(jìn)行預(yù)測(cè)決策選擇最佳方案：力求以最少消耗取得最大的經(jīng)濟(jì)效果。

　　二、“開源節(jié)流、量入為出”的原則。編制收支預(yù)算，要根據(jù)黨和國(guó)家關(guān)于“增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支”，“艱苦奮斗，勤儉建國(guó)”和“勤儉辦一切事業(yè)”的方針，做到收入預(yù)算打得積極可靠，支出預(yù)算打得節(jié)約合理，不留缺口，不先斬后奏。反對(duì)講排場(chǎng)，擺闊氣，充分挖掘內(nèi)部潛力，努力尋求增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支的有效途徑。

　　三、“從實(shí)際出發(fā)，統(tǒng)籌安排，保證重點(diǎn)，兼顧一般”的原則。編制收支預(yù)算，要從本單位的實(shí)際情況出發(fā)，正確處理需要與可能的關(guān)系，根據(jù)單位的各項(xiàng)收入來源，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行綜合平衡。同時(shí)，根據(jù)“適當(dāng)集中”的原則，集中必要的財(cái)力，有計(jì)劃，有重點(diǎn)的進(jìn)行分配，保證重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需要。

　　第十三條　各級(jí)主管機(jī)構(gòu)對(duì)所屬單位的收支預(yù)算應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核和匯總，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)與有關(guān)方面進(jìn)行商議，及時(shí)加以糾正解決，審核主要內(nèi)容是：

　　一、審核收支預(yù)算是否符合預(yù)算編制的原則以及上級(jí)關(guān)于編制預(yù)算的要求和規(guī)定；

　　二、審核收支預(yù)算是否符合事業(yè)計(jì)劃，人員編制，開支標(biāo)準(zhǔn)，開支范圍和各項(xiàng)定額，有無偏離事業(yè)計(jì)劃，擴(kuò)大開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，以及其他違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支；

　　三、審核預(yù)算表與表之間款、項(xiàng)的口徑是否一致、各行、欄的數(shù)字是否準(zhǔn)確、銜接。

　　第十四條　各單位在年度終了后按部統(tǒng)一部署的決算表格和編報(bào)要求編制事業(yè)費(fèi)決算，如實(shí)反映單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，并對(duì)預(yù)算、事業(yè)計(jì)劃、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況，加強(qiáng)計(jì)劃管理、提高資金使用效果，增收節(jié)支的主要措施，以及存在的主要問題進(jìn)行全面的分析和說明，針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施。

　　第十五條　各主管機(jī)構(gòu)對(duì)所屬事業(yè)單位的決算應(yīng)從以下四個(gè)方面進(jìn)行審查，維護(hù)國(guó)家的財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證會(huì)計(jì)決算的正確無誤。

　　一、政策性審查。從貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的政策、法令和財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律等方面進(jìn)行審查，審查各項(xiàng)收入，支出和收入分配的處理是否符合財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　二、技術(shù)性審查。從決算表的數(shù)字關(guān)系上進(jìn)行審查，審查各項(xiàng)數(shù)字是否銜接，有無串欄、串戶、串項(xiàng)、填錯(cuò)數(shù)字以及會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤等問題。

　　三、邏輯性審查、從經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合客觀實(shí)際和客觀規(guī)律進(jìn)行審查，審查各項(xiàng)收支指標(biāo)是否符合單位的客觀情況。

　　四、實(shí)際成果審查。通過對(duì)決算中經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的對(duì)比，以及與預(yù)算（計(jì)劃）、實(shí)際成果的對(duì)照檢查分析，審查各單位的預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)濟(jì)效益的大小。

　　第二節(jié)　支出預(yù)算的管理

　　第十六條　事業(yè)費(fèi)支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)事業(yè)計(jì)劃或任務(wù)，勞動(dòng)計(jì)劃，開支標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)費(fèi)用定額和各項(xiàng)資金來源，并按上級(jí)規(guī)定的要求進(jìn)行編制。支出預(yù)算的資金來源包括：

　　1.當(dāng)年預(yù)算撥款；

　　2.上年經(jīng)費(fèi)包干結(jié)余；

　　3.預(yù)算內(nèi)收入抵撥經(jīng)費(fèi)；

　　4.事業(yè)發(fā)展基金等預(yù)算外資金安排的預(yù)算支出。

　　第十七條　各事業(yè)單位的支出預(yù)算實(shí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算包干：

　　一、中等專業(yè)學(xué)校、技工學(xué)校按“學(xué)生經(jīng)費(fèi)”、“離退休人員經(jīng)費(fèi)”和“專項(xiàng)補(bǔ)助”進(jìn)行預(yù)算包干。

　　1.“學(xué)生經(jīng)費(fèi)”由部根據(jù)當(dāng)年國(guó)家財(cái)政對(duì)我部經(jīng)費(fèi)預(yù)算核定情況按列入國(guó)家招生計(jì)劃的學(xué)生人數(shù)核定包干預(yù)算，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、人民助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其他費(fèi)用，主要副食品價(jià)格補(bǔ)貼。

　　2.“離退休人員經(jīng)費(fèi)”按上半年末離退休人數(shù)和規(guī)定的經(jīng)費(fèi)定額核定。

　　3.專項(xiàng)補(bǔ)助包括一次性設(shè)備購(gòu)置和修繕費(fèi)補(bǔ)助等，由部和各主管機(jī)構(gòu)根據(jù)各學(xué)校的實(shí)際情況安排。各學(xué)校用事業(yè)發(fā)展基金以及主管機(jī)構(gòu)用其他資金安排的設(shè)備購(gòu)置和修繕費(fèi)等不列入事業(yè)費(fèi)支出預(yù)算。

　　二、其他實(shí)行全額預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)按上級(jí)核定的支出預(yù)算實(shí)行預(yù)算包干。

　　三、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位，按當(dāng)年核定的定額（定項(xiàng)）補(bǔ)助或定額上交的預(yù)算數(shù)實(shí)行預(yù)算包干。

　　四、全額預(yù)算包干單位，其年終的經(jīng)費(fèi)包干結(jié)余，按“事業(yè)發(fā)展基金”不低于百分之六十，“集體福利基金”和“獎(jiǎng)勵(lì)基金”不高于百分之四十的比例進(jìn)行分配，仍在預(yù)算內(nèi)核算，不得轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金。

　　第十八條　各事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，建立和健全管理責(zé)任制，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理。

　　1.各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照用錢和管錢相結(jié)合的原則，確定責(zé)任歸屬，并賦予責(zé)任單位相應(yīng)的管理權(quán)力。

　　2.制定各項(xiàng)費(fèi)用定額，按責(zé)任歸屬分解事業(yè)費(fèi)預(yù)算，合理確定責(zé)任單位的責(zé)任預(yù)算，確定考核標(biāo)準(zhǔn)和辦法。

　　3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按責(zé)任單位組織會(huì)計(jì)核算，按單位反映各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出情況。

　　4.各責(zé)任單位應(yīng)按預(yù)算控制經(jīng)費(fèi)支出，及時(shí)分析實(shí)際支出數(shù)與預(yù)算數(shù)的差異，找出超支或節(jié)約的原因，以便采取有效的措施，節(jié)約費(fèi)用支出。

　　5.把預(yù)算的執(zhí)行情況作為考核各單位工作好壞和獎(jiǎng)金分配的主要依據(jù)之一。

　　第三節(jié)　收入預(yù)算的管理

　　第十九條　各事業(yè)單位在完成事業(yè)任務(wù)的前提下，充分利用本單位的技術(shù)、人才、設(shè)備優(yōu)勢(shì)，組織收入，增強(qiáng)單位自身的財(cái)力和活力，提高經(jīng)費(fèi)的自給能力。

　　第二十條　收入預(yù)算的主要項(xiàng)目劃分如下：

　　一、勘察設(shè)計(jì)收入

　　二、委托試驗(yàn)收入

　　三、培訓(xùn)收入

　　四、電子計(jì)算機(jī)收入

　　五、對(duì)外加工收入

　　六、技術(shù)服務(wù)收入及成果轉(zhuǎn)讓收入

　　七、生活服務(wù)收入

　　八、設(shè)備租賃收入

　　九、稿費(fèi)、講課收入

　　十、招待所收入

　　十一、校辦工廠收入

　　十二、療養(yǎng)院收入

　　十三、報(bào)刊及廣告收入

　　十四、咨詢收入

　　十五、其他收入

　　第二十一條　下列各項(xiàng)收入應(yīng)分別按照以下規(guī)定辦理：

　　1.罰沒收入、追回贓款贓物收入，應(yīng)作為應(yīng)繳預(yù)算收入，逐級(jí)上交國(guó)家財(cái)政。

　　2.以前年度支出收回，作增加撥入經(jīng)費(fèi)處理，本年度支出收回，應(yīng)沖減經(jīng)費(fèi)支出。

　　3.固定資產(chǎn)變價(jià)收入全部留單位建立固定資產(chǎn)更新基金。

　　第二十二條　組織收入要遵守國(guó)家物價(jià)政策，各項(xiàng)收入要合理定價(jià)，合理收取，凡國(guó)家和地區(qū)有統(tǒng)一規(guī)定的，要執(zhí)行統(tǒng)一規(guī)定，沒有統(tǒng)一規(guī)定的，但按物價(jià)管理權(quán)限又不能自行規(guī)定的，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)成本和市場(chǎng)行情，比照同類產(chǎn)品或同行業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)合理定價(jià)，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)執(zhí)行。

　　第二十三條　各項(xiàng)事業(yè)收入由財(cái)務(wù)部門按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，為組織各項(xiàng)收入所發(fā)生的全部直接費(fèi)用和應(yīng)分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)必須按規(guī)定列入成本。

　　第二十四條　中專、技工學(xué)校在寒暑假期間舉辦的各類短訓(xùn)班，扣除辦班的各項(xiàng)開支后，純收入的15％納入專用基金，25％作為勞務(wù)酬金。

　　第二十五條　各單位按國(guó)家規(guī)定繳納“能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金”和“預(yù)算調(diào)節(jié)基金”后的凈收入，除中專、技工學(xué)校全部留用外，其他單位一律上交部百分之五。

　　第二十六條　中專、技工學(xué)校留用的收入百分之四十建立“事業(yè)發(fā)展基金”，百分之六十建立“集體福利基金”和“獎(jiǎng)勵(lì)基金”。其他單位按五、二、三的比例分別建立“事業(yè)發(fā)展基金”，“集體福利基金”和“獎(jiǎng)勵(lì)基金”。

　　第二十七條　事業(yè)單位所屬咨詢機(jī)構(gòu)組織科技咨詢業(yè)務(wù)按（86）科協(xié)發(fā)咨字089號(hào)關(guān)于《科協(xié)系統(tǒng)科技咨詢服務(wù)費(fèi)收支管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

　　一、業(yè)務(wù)范圍應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，不得將正常的事業(yè)收入轉(zhuǎn)作咨詢收入。

　　二、各單位的咨詢收入應(yīng)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

　　三、科技咨詢服務(wù)純收入可提取10％～15％的專家咨詢津貼，用于受聘參加科技咨詢服務(wù)的科技人員和經(jīng)營(yíng)管理人員的專家津貼和對(duì)做出突出貢獻(xiàn)的專家的獎(jiǎng)勵(lì)。其余部分做為事業(yè)凈收入按規(guī)定的比例進(jìn)行分成。專家咨詢津貼和獎(jiǎng)勵(lì)不計(jì)征獎(jiǎng)金稅。

　　第四章　資　金　管　理

　　第一節(jié)　貨幣資金管理

　　第二十八條　在資金使用上必須劃清資金渠道，將預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金，事業(yè)費(fèi)和基本建設(shè)資金嚴(yán)格劃分清楚。分別在銀行開戶存儲(chǔ)，分別設(shè)帳核算，不得互相挪用。

　　第二十九條　對(duì)庫存現(xiàn)金和銀行支票要加強(qiáng)管理，嚴(yán)密手續(xù)，保證安全，嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。

　　一、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過時(shí)應(yīng)及時(shí)存入銀行。凡應(yīng)由銀行轉(zhuǎn)帳的收支不得收付現(xiàn)金，必須通過銀行結(jié)算，現(xiàn)金開支的范圍，一般只能用于支付職工工資、規(guī)定的補(bǔ)貼，醫(yī)藥費(fèi)、旅差費(fèi)和不足轉(zhuǎn)帳的小額零星款項(xiàng)?，F(xiàn)金的收、付和保管，一律由出納人員辦理，嚴(yán)禁會(huì)計(jì)兼管現(xiàn)金，現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員審核簽證的收付款憑證辦理，序時(shí)逐筆記帳，當(dāng)日結(jié)出余額，并與實(shí)存現(xiàn)金核對(duì)相符。不準(zhǔn)私自挪用及白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)帳外保留現(xiàn)金，不準(zhǔn)坐支與套取現(xiàn)金。

　　二、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定辦理銀行開戶的收支事宜，不得出借、出租帳戶，不得簽發(fā)空頭支票，不得隨便簽發(fā)空白支票。銀行存款的收入和支出應(yīng)序時(shí)逐筆登記入帳，定期與銀行核對(duì)，如有不符應(yīng)及時(shí)查清處理。

　　第三十條　各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)要積極清理，抓緊結(jié)算，該收的及時(shí)收回，該付的按期付出，避免長(zhǎng)期互相占?jí)嘿Y金，防止呆帳損失，有條件的單位應(yīng)制定暫付款定額。

　　第二節(jié)　材料資金管理

　　第三十一條　各單位采購(gòu)材料，應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理，不得盲目購(gòu)置，造成積壓浪費(fèi)。

　　材料采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)事業(yè)計(jì)劃，材料消耗定額并結(jié)合庫存情況編制，盡量動(dòng)員庫存物資，減少資金占?jí)骸?/p>

　　基層單位的材料采購(gòu)計(jì)劃，需經(jīng)財(cái)務(wù)部門審查同意，確有資金保證時(shí)，才能執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查采購(gòu)用款計(jì)劃的執(zhí)行情況，對(duì)采購(gòu)不當(dāng)，多購(gòu)、錯(cuò)購(gòu)和積壓的物資應(yīng)提出意見，請(qǐng)供應(yīng)部門及時(shí)處理，對(duì)任意采購(gòu)計(jì)劃外物資，有權(quán)拒絕付款。

　　第三十二條　對(duì)各項(xiàng)材料應(yīng)做好養(yǎng)護(hù)工作，建立和健全管理制度，明確管理責(zé)任。各種材料收、發(fā)、領(lǐng)、退都必須有“入庫”或“出庫”憑證，并登記入帳，嚴(yán)格入庫手續(xù)，不得“以購(gòu)作耗”不得以“結(jié)存倒推消耗”。各種在用低值易耗品，均應(yīng)設(shè)置登記卡按使用單位和保管人進(jìn)行登記，防止物資丟失，貪污盜竊事件發(fā)生。

　　第三十三條　建立材料定期清查盤點(diǎn)制度，做到帳帳、帳卡、帳物三相符。年度終了，必須對(duì)材料進(jìn)行一次全面清查、盤點(diǎn)。對(duì)積壓材料，要及時(shí)進(jìn)行處理，對(duì)盤虧、盤盈和變質(zhì)損壞材料要查明原因，分別不同情況，按照規(guī)定審批權(quán)限和程序處理。

　　第三節(jié)　固定資金管理第三十四條　事業(yè)單位的財(cái)產(chǎn)單價(jià)在200元以上，同時(shí)耐用時(shí)間在一年以上的為固定資產(chǎn)。有些設(shè)備單價(jià)雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類財(cái)產(chǎn)，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

　　第三十五條　固定資產(chǎn)分為以下五類：房屋及建筑物，專用設(shè)備，行政用具和家具，圖書，其他固定資產(chǎn)。

　　第三十六條　各單位必須建立和健全固定資產(chǎn)保管、使用、養(yǎng)護(hù)、維修、檢查和定期清查盤點(diǎn)制度。各項(xiàng)固定資產(chǎn)不論其資金來源如何，都應(yīng)設(shè)置帳卡進(jìn)行詳細(xì)登記，不得保留帳外固定資產(chǎn)，對(duì)未使用的固定資產(chǎn)應(yīng)積極采取措施，使之投入使用，充分發(fā)揮其使用效能；對(duì)不需用固定資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)售給需用單位，以免資金長(zhǎng)期積壓；對(duì)需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，并按規(guī)定權(quán)限和程序辦理報(bào)廢審批手續(xù)。每年要進(jìn)行一次全面清查，檢查鑒定設(shè)備使用情況，提高設(shè)備的完好和利用率，做到家底清楚，帳實(shí)相符。

　　第三十七條　財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、保管、使用和調(diào)動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)違反管理制度、不辦會(huì)計(jì)手續(xù)，擅自挪用、外借、贈(zèng)送和隨便拆卸等行為，應(yīng)堅(jiān)決制止。

　　第三十八條　機(jī)構(gòu)撤銷，原單位應(yīng)將所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清點(diǎn)，造具財(cái)產(chǎn)清冊(cè)上報(bào)，聽候處理，不得隨便轉(zhuǎn)移。

　　第五章　預(yù)算外資金管理

　　第三十九條　事業(yè)單位的預(yù)算外資金包括以下內(nèi)容：

　　一、各項(xiàng)專用基金

　　二、科技專項(xiàng)費(fèi)用等專項(xiàng)撥款

　　三、應(yīng)交未交納的預(yù)算收入

　　四、未轉(zhuǎn)抵預(yù)算的預(yù)算內(nèi)收入

　　五、各項(xiàng)事業(yè)收入

　　六、代管經(jīng)費(fèi)

　　七、其他未納入國(guó)家預(yù)算的資金

　　第四十條　各項(xiàng)預(yù)算資金應(yīng)按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的通知》精神，加強(qiáng)管理。管理的原則和要求是：

　　一、劃清范圍，正確籌措。必須按國(guó)家財(cái)經(jīng)制度的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大范圍，增加項(xiàng)目；不得任意提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；不得任意改變提取的條件和提高提取的比例；不得任意將預(yù)算內(nèi)收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入；向上級(jí)申請(qǐng)專項(xiàng)撥款時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況申報(bào)。

　　二、先收后支，自求平衡。在管理上必須堅(jiān)持“先收后支，量入為出，自求平衡，略有結(jié)余”的原則。

　　三、控制流向，?？顚Ｓ茫黜?xiàng)預(yù)算外資金應(yīng)嚴(yán)格劃清資金界限，按規(guī)定的用途使用，并在銀行開戶，專戶存儲(chǔ)。預(yù)算內(nèi)墊支的費(fèi)用，要及時(shí)進(jìn)行結(jié)算。

　　四、力求節(jié)約，講求效果。預(yù)算外資金的使用必須講求效果，節(jié)約使用，閑置不用的資金應(yīng)積極開展多種經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)自我發(fā)展的能力。

　　五、統(tǒng)一管理，依法納稅。各項(xiàng)預(yù)算外資金應(yīng)由財(cái)務(wù)部門納入綜合財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，綜合平衡，統(tǒng)一管理，并按規(guī)定的要求進(jìn)行核算，全面反映和監(jiān)督預(yù)算外資金的使用情況，預(yù)算外資金中應(yīng)交納的各種稅金和各項(xiàng)費(fèi)用，基金等應(yīng)及時(shí)足額上繳。

　　第四十一條　各項(xiàng)專用資金的使用范圍規(guī)定如下：

　　一、固定資產(chǎn)的更新基金主要用于固定資產(chǎn)的技術(shù)改造和技術(shù)措施，零星固定資產(chǎn)的購(gòu)置和零星土建工程支出。

　　二、事業(yè)發(fā)展基金主要由事業(yè)單位用于改善工作條件、發(fā)展事業(yè)所必須的經(jīng)費(fèi)，彌補(bǔ)事業(yè)費(fèi)不足，不得用于集體福利方面的開支，不得用于發(fā)放獎(jiǎng)金和實(shí)物。

　　三、集體福利基金主要用于本單位舉辦的理發(fā)室、浴室、哺乳室、托兒所、幼兒園、少年活動(dòng)站、校外輔導(dǎo)站、農(nóng)副業(yè)生產(chǎn)等集體福利事業(yè)的補(bǔ)助，職工業(yè)余文體活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)的補(bǔ)助，醫(yī)藥費(fèi)超支等但不得用于下列開支：

　　1.擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)的津貼和補(bǔ)助。

　　2.給職工發(fā)放獎(jiǎng)金或巧立名目給職工發(fā)放實(shí)物，津貼等變相獎(jiǎng)金。

　　3.請(qǐng)客送禮和其他違反財(cái)經(jīng)制度的開支。

　　四、獎(jiǎng)勵(lì)基金用于發(fā)放職工獎(jiǎng)金和按規(guī)定自費(fèi)工資改革，以及按規(guī)定交納的獎(jiǎng)金稅。

　　五、各種專項(xiàng)撥款應(yīng)按上級(jí)規(guī)定的用途和規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)節(jié)約使用，項(xiàng)目完成后如有結(jié)余，可轉(zhuǎn)作事業(yè)發(fā)展基金。

　　第四十二條　預(yù)算外資金用于基本建設(shè)，應(yīng)由上級(jí)財(cái)務(wù)部門審查，并按基本建設(shè)程序報(bào)批，嚴(yán)格控制。經(jīng)批準(zhǔn)用于基本建設(shè)的預(yù)算外資金，應(yīng)提前存入銀行，由建設(shè)銀行按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督。

　　第六章　財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　第四十三條　各單位應(yīng)認(rèn)真遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的行為，必須嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要給直接責(zé)任者以紀(jì)律處分，觸犯刑律的，要依法追究刑事責(zé)任。

　　第四十四條　主管部門和主管機(jī)構(gòu)，應(yīng)經(jīng)常檢查督促所屬單位貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的政策、法令；遵守財(cái)務(wù)制度；按期審查預(yù)算和會(huì)計(jì)決算；對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的開支，予以糾正；對(duì)資金使用不當(dāng)，經(jīng)濟(jì)效益不高的事項(xiàng)，要限期改進(jìn)；對(duì)群眾來信來訪檢舉揭發(fā)的問題要認(rèn)真進(jìn)行處理。

　　第四十五條　單位負(fù)責(zé)人應(yīng)堅(jiān)持貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度。審查年度預(yù)算和會(huì)計(jì)決算，檢查分析預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。對(duì)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題采取改進(jìn)措施，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第四十六條　財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員應(yīng)模范遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，并同違法亂紀(jì)的行為作斗爭(zhēng)，應(yīng)定期檢查和分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)提出改進(jìn)措施，檢查監(jiān)督資金、財(cái)產(chǎn)的使用管理情況，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收支，應(yīng)嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)法》第十九條的規(guī)定辦理。

　　第四十七條　各單位必須接受審計(jì)機(jī)關(guān)，對(duì)政機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況，不得拒絕、隱匿和謊報(bào)。

　　第七章　附　則

　　第四十八條　本辦法自1989年起執(zhí)行，原《水利電力部中央級(jí)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法》同時(shí)廢止。

　　第四十九條　各主管機(jī)構(gòu)可以結(jié)合本部門實(shí)際情況制訂補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)部備案。

　　第五十條　本辦法由能源部經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)司負(fù)責(zé)解釋。