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稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外贈(zèng)送或自用未進(jìn)行賬務(wù)處理，怎么辦？
問(wèn)題：
稽查組要求我們2017年調(diào)增收入，就是我們企業(yè)之前送了樣品給醫(yī)院試用，試用期到了，我們決定無(wú)償贈(zèng)送給醫(yī)院！視同銷售補(bǔ)繳2017年增值稅，可不可以不修改2017年的憑證，在2019年1月進(jìn)行調(diào)整呢？具體的會(huì)計(jì)分錄可以怎樣處理，因?yàn)樾薷牧?017年的憑證，相連接的2018年的科目都要修改，工作量很大。
答案：
稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外贈(zèng)送或自用未進(jìn)行賬務(wù)處理如下：
調(diào)整以前年度損益
借：以前年度損益調(diào)整
貸：庫(kù)存商品 （按真實(shí)的成本價(jià)出庫(kù)）
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整 （按視同銷售計(jì)算的稅額）
結(jié)轉(zhuǎn)增值稅稅金
借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
繳納增值稅稅金
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
補(bǔ)提附加稅費(fèi)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 —教育費(fèi)附加 —地方教育費(fèi)附加
繳納附加稅費(fèi)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 —教育費(fèi)附加 —地方教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
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