節(jié)能還能省錢？合規(guī)經(jīng)營步步為“贏”

來源: 上海稅務編輯：小羊 2025/05/12 10:43:05　　字體：大小

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合規(guī)經(jīng)營有助于企業(yè)節(jié)能并降低成本，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。通過合理規(guī)劃與管理，企業(yè)在遵循政策的同時，能夠提升效率、減少資源浪費，從而獲得經(jīng)濟與環(huán)境效益的雙重提升。

節(jié)能還能省錢？合規(guī)經(jīng)營步步為“贏”

優(yōu)惠政策大放送，企業(yè)省錢三連擊！

購置設備直接抵稅10%

買環(huán)保、節(jié)水、安全專用設備？國家直接送你“紅包”！

抵稅公式：設備投資額×10% = 當年少繳的稅！

舉例：花500萬買設備并實際使用，當年就能抵50萬稅款！

（如果當年抵不完，還能“分期”抵，最長5年！）

政策原文

根據(jù)《財政部國家稅務總局關于執(zhí)行環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕48號）第一條規(guī)定，企業(yè)自2008年1月1日起購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設備，可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業(yè)所得稅應納稅額；企業(yè)當年應納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過5個納稅年度。

數(shù)字化智能化改造

2024年-2027年，給設備裝“智能大腦”還能再?。?nbsp;

省錢規(guī)則：改造費用≤設備原價50%的部分，按10%抵稅！

舉例：原價100萬的設備，花30萬改造，抵稅額=30萬×10%=3萬！

（提示：運輸、安裝、調(diào)試費不算）

政策原文

根據(jù)《財政部稅務總局關于節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)專用設備數(shù)字化智能化改造企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2024年第9號），企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間發(fā)生的專用設備數(shù)字化、智能化改造投入，不超過該專用設備購置時原計稅基礎50%的部分，可按照10%比例抵免企業(yè)當年應納稅額。企業(yè)當年應納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

匯算清繳填報指南，手把手教你填表！

備齊資料

- 設備清單+發(fā)票（融資租賃還要合同）

- 設備屬于優(yōu)惠目錄的證明（別買錯型號?。?nbsp;

- 設備投入使用時間說明（早用早享受?。?/p>

- 專用設備數(shù)字化、智能化改造方案

填表姿勢

打開《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》→找到**A107050《稅額抵免優(yōu)惠明細表》

舉例：甲公司有員工150人，年資產(chǎn)總額平均值為5500萬元，2024年7月對原有安全生產(chǎn)專用設備制定了智能化改造方案，符合智能化改造抵免企業(yè)所得稅要求，該設備為2023年6月購置，價格500萬元，8月1日開始改造，發(fā)生改造支出200萬元，經(jīng)調(diào)試實現(xiàn)專用設備的智能化控制。當年企業(yè)納稅調(diào)整后所得100萬元，沒有其他稅收優(yōu)惠事項。不超過該專用設備購置時原計稅基礎50%的部分，可按照10%比例抵免企業(yè)當年應納稅額。2023年度購置該設備時已經(jīng)享受投資額10%比例抵免企業(yè)所得稅應納稅額優(yōu)惠，當年抵免前應納稅額40萬，共抵免40萬元，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度10萬元。

如何計算稅額并填表：

2023年度購置專用設備當年不足抵免，結(jié)轉(zhuǎn)的抵免稅額10萬；

2024年度專用設備智能化改造投入可抵免稅額：200*10%=20萬；

2024年度本年抵免前應納稅額（無其他稅收優(yōu)惠）：100*25%=25萬元；

按年度依次抵免：實際抵免2023年度結(jié)轉(zhuǎn)的抵免稅額10萬；實際抵免2024年度的抵免稅額15萬元，2024年度不足抵免的稅額5萬結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度。

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