計(jì)提和發(fā)放工資的憑證怎么做賬務(wù)處理呢

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/08/14 15:55:03　　字體：大小

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計(jì)提工資的賬務(wù)處理

企業(yè)在每月末需要對(duì)員工工資進(jìn)行計(jì)提，這是確保財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況的重要步驟。

計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄通常為：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等科目
貸：應(yīng)付職工薪酬
這里的“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”和“生產(chǎn)成本”是根據(jù)員工的工作性質(zhì)來(lái)決定的。例如，管理人員的工資計(jì)入管理費(fèi)用，銷售人員的工資計(jì)入銷售費(fèi)用，生產(chǎn)工人的工資則計(jì)入生產(chǎn)成本。
假設(shè)某企業(yè)本月需計(jì)提員工工資共計(jì)10,000元，則會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用 5,000
借：銷售費(fèi)用 3,000
借：生產(chǎn)成本 2,000
貸：應(yīng)付職工薪酬 10,000

發(fā)放工資的賬務(wù)處理

當(dāng)實(shí)際發(fā)放工資時(shí)，企業(yè)需要從“應(yīng)付職工薪酬”中扣除相應(yīng)金額，并將個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)等代扣款項(xiàng)分別記入相應(yīng)的負(fù)債或費(fèi)用科目。發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
繼續(xù)以上述例子，若該企業(yè)發(fā)放工資時(shí)，需代扣個(gè)人所得稅800元，代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)1,200元，則會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬 10,000
貸：銀行存款 8,000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 800
貸：其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 1,200
通過(guò)這樣的處理，企業(yè)的財(cái)務(wù)記錄能夠清晰地反映出工資的實(shí)際支付情況以及相關(guān)的稅務(wù)和社保責(zé)任。