新用戶掃碼下載所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損會(huì)計(jì)分錄怎么做
所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損會(huì)計(jì)分錄怎么做
企業(yè)在經(jīng)營過程中，可能會(huì)遇到某些年度出現(xiàn)虧損的情況。
假設(shè)某公司在2022年實(shí)現(xiàn)凈利潤為100萬元，而該公司在2021年有未彌補(bǔ)虧損50萬元，則在2022年的財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)將這50萬元從應(yīng)納稅所得額中扣除。會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 (100 - 50) × 所得稅率
貸：銀行存款 (100 - 50) × 所得稅率
常見問題
如何確定可以彌補(bǔ)的虧損金額？答：企業(yè)需依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損數(shù)額及可彌補(bǔ)年限來確定。通常，虧損可在未來五個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣，但具體政策可能因地區(qū)和行業(yè)有所不同。
不同類型的虧損是否影響彌補(bǔ)方式？答：確實(shí)存在差異。例如，境外分支機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的虧損與境內(nèi)虧損的處理規(guī)則可能不一致，跨國企業(yè)需特別注意各國稅法對(duì)虧損結(jié)轉(zhuǎn)的具體要求。
在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，母公司與子公司之間的虧損如何處理？答：在編制合并報(bào)表時(shí)，集團(tuán)內(nèi)部交易形成的虧損不能直接相互抵消，必須按照各成員企業(yè)的獨(dú)立法人地位分別計(jì)算其應(yīng)繳所得稅，并考慮各自適用的稅收優(yōu)惠政策。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
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