怎么從資產(chǎn)負(fù)債表看現(xiàn)金流量

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/04/07 14:20:31　　字體：大小

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從資產(chǎn)負(fù)債表看現(xiàn)金流量的基本原理

在財務(wù)分析中，資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表是兩個關(guān)鍵的財務(wù)報表。

資產(chǎn)負(fù)債表展示了企業(yè)在特定時間點(diǎn)上的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況，而現(xiàn)金流量表則詳細(xì)記錄了企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。
通過分析資產(chǎn)負(fù)債表中的某些項(xiàng)目，可以間接推斷出企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況。例如，應(yīng)收賬款的增加通常意味著企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)后尚未收到現(xiàn)金，這會影響經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。公式為：Δ應(yīng)收賬款 = 期末應(yīng)收賬款 - 期初應(yīng)收賬款。如果這個差值為正，說明應(yīng)收賬款增加了，可能預(yù)示著現(xiàn)金流入減少。

具體分析方法與應(yīng)用

進(jìn)一步深入分析，存貨的變化也能反映現(xiàn)金流量的情況。當(dāng)存貨增加時，表示企業(yè)購買了更多的原材料或產(chǎn)成品，但尚未售出，這會導(dǎo)致現(xiàn)金流出增加。公式為：Δ存貨 = 期末存貨 - 期初存貨。同樣地，應(yīng)付賬款的變化也值得關(guān)注，應(yīng)付賬款的增加意味著企業(yè)延遲支付供應(yīng)商款項(xiàng)，從而暫時保留了更多現(xiàn)金。公式為：Δ應(yīng)付賬款 = 期末應(yīng)付賬款 - 期初應(yīng)付賬款。
綜合這些因素，我們可以構(gòu)建一個簡單的模型來估算經(jīng)營性現(xiàn)金流：經(jīng)營性現(xiàn)金流 ≈ 凈利潤折舊攤銷 - Δ應(yīng)收賬款 - Δ存貨 Δ應(yīng)付賬款。這種方法雖然簡化，但在快速評估企業(yè)現(xiàn)金流健康狀況方面非常有用。