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計提所得稅的分錄怎么寫
在企業(yè)財務(wù)處理中，計提所得稅是一項重要的會計操作。
當期應(yīng)交所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算出的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率得出的結(jié)果。公式為：
∂E = T × R
其中，∂E表示應(yīng)交所得稅，T表示應(yīng)納稅所得額，R表示適用稅率。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，準確計算應(yīng)納稅所得額，并按適用稅率計算應(yīng)交所得稅。完成計算后，企業(yè)需要做如下分錄：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交所得稅
遞延所得稅的處理
除了當期應(yīng)交所得稅外，企業(yè)還需要考慮遞延所得稅的影響。遞延所得稅是由于會計準則與稅法之間的差異導致的暫時性差異而產(chǎn)生的。這些差異會導致資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同，進而產(chǎn)生未來的應(yīng)稅或可抵扣金額。企業(yè)需要根據(jù)這些差異調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或負債。
對于遞延所得稅資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)在確認相關(guān)資產(chǎn)或負債時，同時確認遞延所得稅資產(chǎn)。分錄如下：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用
而對于遞延所得稅負債，則相反：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
通過這樣的處理，企業(yè)可以確保財務(wù)報表更加準確地反映其實際財務(wù)狀況。
常見問題
如何處理跨年度的暫時性差異？答：跨年度的暫時性差異需要在發(fā)生當年確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債，并在后續(xù)年度根據(jù)實際情況進行調(diào)整。例如，如果某項資產(chǎn)在第一年產(chǎn)生了暫時性差異，在第二年該差異消除，則應(yīng)在第二年沖銷相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)或負債。
在合并報表中如何處理子公司的所得稅？答：在編制合并報表時，母公司需要將子公司的所得稅費用納入合并范圍。對于子公司之間的內(nèi)部交易，需要進行抵消處理，確保合并報表中的所得稅費用反映的是集團整體的真實稅負。
如何應(yīng)對稅務(wù)審計中的所得稅問題？答：面對稅務(wù)審計，企業(yè)應(yīng)提前準備好所有相關(guān)的財務(wù)記錄和憑證，確保所得稅的計算和分錄符合稅法規(guī)定。此外，企業(yè)還應(yīng)定期進行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的稅務(wù)風險，確保合規(guī)經(jīng)營。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！
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