每月計提應交稅費會計分錄是什么

來源: 正保會計網校編輯： 2025/01/08 15:28:58　　字體：大小

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每月計提應交稅費會計分錄是什么

在企業(yè)日常財務處理中，每月計提應交稅費是確保企業(yè)按時、準確繳納各項稅款的重要環(huán)節(jié)。

計提應交稅費不僅有助于企業(yè)合理規(guī)劃資金流，還能避免因延遲繳納稅款而產生的罰款或滯納金。
計提應交稅費的會計分錄主要包括增值稅、所得稅、城市維護建設稅等。對于增值稅而言，企業(yè)在銷售商品或提供服務時會產生銷項稅額，同時也會發(fā)生進項稅額。月末時，需要將當月發(fā)生的銷項稅額與進項稅額進行抵扣，計算出應交增值稅。會計分錄如下：
<銷項稅額> - <進項稅額> = 應交增值稅
如果應交增值稅為正數(shù)，則表示企業(yè)需向稅務機關繳納增值稅；如果為負數(shù)，則表示企業(yè)有留抵稅額，可以結轉下期繼續(xù)抵扣。此時，會計分錄為：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
對于企業(yè)所得稅，通常按季度預繳，但每月也需要根據(jù)利潤情況計提應交所得稅。計提公式為：
<利潤總額> × 所得稅率 = 應交所得稅
會計分錄為：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅

其他相關稅費的計提

除了增值稅和所得稅外，企業(yè)還需計提城市維護建設稅、教育費附加等附加稅費。這些稅費通常以增值稅為基礎計算，具體公式為：
城市維護建設稅 = 應交增值稅 × 城市維護建設稅率
教育費附加 = 應交增值稅 × 教育費附加率
計提這些附加稅費時，會計分錄為：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——城市維護建設稅
貸：應交稅費——教育費附加
通過上述分錄，企業(yè)可以確保所有應交稅費都已準確計提，并在報表中反映出來。這不僅有助于企業(yè)內部管理，也能滿足外部審計和稅務檢查的要求。