固定資產出售交什么稅

來源: 正保會計網校編輯： 2024/12/26 12:55:30　　字體：大小

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固定資產出售交什么稅

在企業(yè)經營過程中，固定資產的出售是一項重要的財務活動。

根據中國現(xiàn)行稅法規(guī)定，固定資產出售涉及的主要稅種包括增值稅和企業(yè)所得稅。具體稅率和計算方法取決于固定資產的性質、使用年限以及出售價格等因素。
對于一般納稅人而言，出售固定資產時需繳納增值稅。根據《增值稅暫行條例》及其實施細則，出售固定資產應按照適用稅率或征收率計算增值稅。如果出售的是已使用過的固定資產，且購入時未抵扣進項稅額，則按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。公式為：
應納增值稅 = 售價 ÷ (1 3%) × 2%
而對于小規(guī)模納稅人，出售固定資產則統(tǒng)一按3%的征收率計算增值稅。此外，若出售的是不動產類固定資產，還需考慮土地增值稅等相關稅費。

企業(yè)所得稅的影響

除了增值稅外，固定資產出售還會影響企業(yè)的企業(yè)所得稅。企業(yè)在出售固定資產時，其收入與賬面價值之間的差額將計入當期損益，進而影響企業(yè)所得稅的計算。具體來說，固定資產出售產生的利得或損失應計入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”，并作為應納稅所得額的一部分進行申報。
根據《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，企業(yè)所得稅的稅率為25%。因此，出售固定資產所獲得的凈收益（即售價減去賬面價值及相關稅費后的金額）需按此稅率繳納企業(yè)所得稅。公式為：
應納企業(yè)所得稅 = （售價 - 賬面價值 - 相關稅費）× 25%
需要注意的是，不同類型的固定資產可能有不同的會計處理方式，企業(yè)在實際操作中應嚴格遵循相關法規(guī)，確保稅務合規(guī)。