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餐費都是業(yè)務招待費？涉稅處理您做對了嗎？
誤區(qū)一：
所有餐費都是業(yè)務招待費
正確做法：在企業(yè)的正常經營中，餐費產生的原因各不相同，不少企業(yè)將餐費和業(yè)務招待費劃等號。事實上，業(yè)務招待費包括餐費，但餐費不一定都是業(yè)務招待費。
比如：
◎因業(yè)務開展的需要，招待客戶用餐，會計核算上列“招待費”；
◎員工食堂就餐、加班聚餐，會計核算上列“職工福利費”；
◎員工出差就餐，在標準內的餐費，會計核算上列“差旅費”；
◎企業(yè)組織員工職業(yè)技術培訓，培訓期間就餐，會計核算上列“職工教育經費”；
◎企業(yè)在酒店召開會議，會議期間就餐，會計核算上列“會議費”；
◎企業(yè)籌建期間發(fā)生的餐費，會計核算上列“開辦費”；
◎以現金形式發(fā)放的員工餐費補貼，會計核算上列“工資薪金”；
◎企業(yè)召開董事會，董事會期間發(fā)生的餐費，會計核算上列“董事會費”；
◎工會組織員工活動，活動期間發(fā)生的餐費，會計核算上列“工會經費”；
◎影視企業(yè)拍攝過程中“影視劇中的餐費”，會計核算上列入影視成本。
誤區(qū)二：
用餐后開具餐飲發(fā)票，必須開具發(fā)票清單
正確做法：餐飲服務行業(yè)的銷售方可按商品編碼307040100000000000（餐飲服務）開具發(fā)票，菜品中的清單無需通過稅控系統(tǒng)清單開具，消費者可憑小票和發(fā)票一并作為稅收憑證。
誤區(qū)三：
差旅費取得的增值稅專用發(fā)票，均可以抵扣
正確做法：差旅費中的餐費無論是否取得增值稅專用發(fā)票，均不得抵扣進項稅額。
相關依據：財稅〔2016〕36號文件：購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務產生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
特別提醒：因餐費不能抵扣進項稅額，所以除差旅費以外的職工教育經費、會議費、董事會會費及其他相關成本中的餐費，均需要單獨核算或單獨列示哦。
稅務處理繁雜多樣。想要全面了解處理的內容和具體流程成為獨當一面的稅務人才，歡迎加入正保會計網校稅務精英訓練營，更多的稅收實務，更全面的稅收資訊幫你一網打盡。 （來源：重慶國稅）
【我要糾錯】 責任編輯：大毛
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