2015年2月，保監(jiān)會發(fā)布中國風險導(dǎo)向的償付能力體系（以下簡稱償二代），保險業(yè)進入償二代過渡期。根據(jù)過渡期試運行情況，經(jīng)國務(wù)院同意，保監(jiān)會決定正式實施償二代，自2016年1月1日起施行《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則（第1號－第17號）》?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、償二代17項監(jiān)管規(guī)則的實施要求

（一）關(guān)于定量資本要求。

保險公司應(yīng)當按照償二代監(jiān)管規(guī)則1號－9號的要求評估實際資本和最低資本，計算核心償付能力充足率和綜合償付能力充足率，并開展壓力測試。

1.關(guān)于《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第1號：實際資本》第二十二條所得稅準備的確認和計量標準，明確如下：

保險公司成立以來任意連續(xù)三年的應(yīng)納稅所得額為正的，應(yīng)當確認所得稅準備；只有當充分的證據(jù)顯示其應(yīng)納稅所得額持續(xù)為正的趨勢發(fā)生根本性、長期性的逆轉(zhuǎn)，方可終止確認所得稅準備。

所得稅準備以財務(wù)報表壽險合同負債的剩余邊際金額的10%作為其認可價值。

2.《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第3號：壽險合同負債評估》第十九條關(guān)于壽險合同負債計量所采用的折現(xiàn)率曲線的具體參數(shù)見附件1.

3.《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第4號：保險風險最低資本（非壽險業(yè)務(wù)）》第五章關(guān)于保險公司計量巨災(zāi)風險最低資本所采用的情景損失因子表和最低資本計算模板見附件2。

4.《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第7號：市場風險最低資本》第十六條關(guān)于人身保險公司計量利率風險最低資本所采用的基礎(chǔ)情景和不利情景見附件3。

5.《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第8號：信用風險最低資本》第二十九條和第三十條關(guān)于境內(nèi)再保險分入人交易對手違約風險的基礎(chǔ)因子由保監(jiān)會每季度發(fā)布。

6.《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第9號：壓力測試》第三章關(guān)于保險公司的必測壓力情景見附件4。

（二）關(guān)于定性監(jiān)管要求。

保險公司應(yīng)當按照償二代監(jiān)管規(guī)則第10號－第12號的要求，建立健全自身的償付能力風險管理體系，加強各類風險的識別、評估與管理。保監(jiān)會通過償二代風險綜合評級（IRR）、償付能力風險管理要求與評估（SARMRA）、監(jiān)管分析與檢查等工具，對保險公司風險進行定性監(jiān)管。

1.根據(jù)《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第10號：風險綜合評級（分類監(jiān)管）》，保監(jiān)會自2016年1季度起對保險公司開展償二代風險綜合評級。關(guān)于償二代風險綜合評級的具體評價標準和組織實施，保監(jiān)會將另行發(fā)文通知。

2.保監(jiān)會將于2016年4－10月組織各保監(jiān)局對保險公司開展償付能力風險管理能力的監(jiān)管評估。保險公司應(yīng)當自2016年4季度償付能力報告編報起，計量控制風險最低資本，前3個季度不計量控制風險最低資本。

3.《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第12號：流動性風險》中現(xiàn)金流壓力測試和流動性覆蓋率計算所采用的不利情景見附件5.

（三）關(guān)于市場約束機制。

1.保險公司應(yīng)當按照《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第13號：償付能力信息公開披露》的要求，每季度通過官方網(wǎng)站披露償付能力季度報告摘要，并在承保、投標、增資、股權(quán)變更、債券發(fā)行等日常活動中，向保險消費者、股東、債權(quán)人等相關(guān)方說明償付能力、風險綜合評級等信息。

2.根據(jù)《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第14號：償付能力信息交流》，保監(jiān)會將定期發(fā)布償付能力監(jiān)管工作信息，逐步建立與保險消費者、保險公司股東、信用評級機構(gòu)、行業(yè)分析師、新聞媒體等相關(guān)方之間的持續(xù)、雙向、互動的償付能力信息交流機制，強化償二代市場約束機制。

3.保監(jiān)會鼓勵保險公司主動聘請信用評級機構(gòu)，并公開披露評級結(jié)果。保險公司聘請信用評級機構(gòu)應(yīng)當符合《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第15號：保險公司信用評級》有關(guān)要求，并向保監(jiān)會書面報告。

（四）關(guān)于保險集團。

保險集團應(yīng)當按照《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第17號：保險集團》的要求，評估整個集團的實際資本和最低資本，計算核心償付能力充足率和綜合償付能力充足率，不斷完善償付能力風險管理的制度和流程，提升風險管理能力。

二、償二代償付能力報告編報

自2016年1季度起，保險公司應(yīng)當編報償二代償付能力報告，不再按照現(xiàn)行償付能力監(jiān)管制度（以下簡稱償一代）編報償付能力報告。

（一）編報范圍。保險公司和保險集團應(yīng)當按照償二代監(jiān)管規(guī)則編制償付能力報告，僅經(jīng)營受托型業(yè)務(wù)的養(yǎng)老保險公司不編制償付能力報告。

（二）報送時間。

保險公司應(yīng)當按照《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第9號：壓力測試》《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第16號：償付能力報告》的要求，于每季度結(jié)束后12日內(nèi)報送上一季度的償付能力季度快報，每季度結(jié)束后25日內(nèi)報送上一季度的償付能力季度報告，每年4月30日前報送上一年度第4季度償付能力報告的審計報告，每年5月31日前報送經(jīng)獨立第三方機構(gòu)審核的壓力測試報告。

保險集團應(yīng)當按照《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第17號：保險集團》的要求，每年5月31日前報送經(jīng)審計的上一年度償付能力報告，每年9月15日前報送半年度償付能力報告。

（三）報送方式。

1．紙質(zhì)報告一份。

2．通過保監(jiān)會償二代監(jiān)管信息系統(tǒng)報送上述報告的電子文本，具體報送要求另行通知。保險公司償付能力季度報告、壓力測試報告的EXCEL樣表分別見附件6、附件7。

三、對保險公司的實施要求

（一）強化組織保障。保險公司董事會對償二代的實施承擔最終責任，管理層具體負責償二代實施的組織工作。保險公司應(yīng)當在償二代過渡期試運行領(lǐng)導(dǎo)小組的基礎(chǔ)上，成立由董事長或總經(jīng)理牽頭，財務(wù)、精算、風險管理、投資、業(yè)務(wù)和信息技術(shù)等相關(guān)部門組成的償二代實施領(lǐng)導(dǎo)小組，負責推進償二代實施工作。

（二）明確職責分工。保險公司應(yīng)當建立健全償付能力風險管理的組織架構(gòu)，明確董事會、管理層和相關(guān)部門的職責與權(quán)限，建立相關(guān)的業(yè)績考核評價機制，共同推動公司提升風險管理能力。

（三）健全內(nèi)控流程。保險公司應(yīng)當建立健全償付能力管理、評估、報告和披露等內(nèi)控流程，明確公司內(nèi)部償付能力管理要求，準確評估公司償付能力狀況，依法合規(guī)編報償付能力報告，按時披露償付能力相關(guān)信息，確保將償二代的各項要求落到公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。

（四）提高信息化水平。保險公司應(yīng)當建立并不斷完善償付能力相關(guān)的信息系統(tǒng)，將償二代的監(jiān)管要求和內(nèi)控流程固化到信息系統(tǒng)中，提高償付能力管理、評估、報告和披露的自動化水平，提升償付能力管理的效率和效果。

四、新舊政策銜接

（一）與過渡期的銜接。保險公司應(yīng)當按照《關(guān)于中國風險導(dǎo)向償付能力體系實施過渡期有關(guān)事項的通知》（保監(jiān)財會[2015]15號）的要求，報送2015年4季度償二代償付能力報告和2015年償二代壓力測試報告；保險集團應(yīng)當報送2015年償二代年度償付能力報告。保險公司、保險集團公司可根據(jù)自身實際，決定上述報告是否經(jīng)審計或由獨立第三方機構(gòu)審核。

（二）與償一代的銜接。保險公司應(yīng)當按照償一代的要求，報送2015年的年度償付能力報告，不需編報償一代下的動態(tài)償付能力測試報告。

償一代下的保險公司償付能力報告編報規(guī)則及問題解答、《關(guān)于編報季度償付能力報告有關(guān)事項的通知》（保監(jiān)發(fā)[2007]15號）、《關(guān)于編報年度償付能力報告有關(guān)事項的通知》（保監(jiān)發(fā)[2008]12號）、《關(guān)于編報保險集團償付能力報告有關(guān)事項的通知》（保監(jiān)發(fā)[2008]55號）、《關(guān)于實施保險公司分類監(jiān)管有關(guān)事項的通知》（保監(jiān)發(fā)[2008]120號）、《關(guān)于動態(tài)償付能力測試有關(guān)事項的通知》（保監(jiān)發(fā)[2011]3號）自2016年1月1日起廢止。

各公司在償二代實施過程中如有政策理解和報告編制等方面的問題，請及時向保監(jiān)會財務(wù)會計部反映。

聯(lián)系人：祝春光 張翔

電 話：010－66286617 66286778

附件：1.壽險合同負債評估的折現(xiàn)率曲線

2.巨災(zāi)風險情景損失因子表和最低資本計算模板

3.人身保險公司利率風險基礎(chǔ)情景和不利情景曲線生成器

4.壓力測試必測壓力情景

5.現(xiàn)金流壓力測試和流動性覆蓋率的不利情景

6.保險公司償付能力季度報告EXCEL樣表

7.保險公司壓力測試報告EXCEL樣表

中國保監(jiān)會
2016年1月25日