為進一步規(guī)范稅收違法行為檢舉管理，適應(yīng)信息化發(fā)展需求，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和國家稅務(wù)總局《稅收違法行為檢舉管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省地稅工作實際，現(xiàn)將修訂后的《海南省地方稅務(wù)局稅收違法行為檢舉管理暫行辦法》予以發(fā)布，自公布之日起施行，原《海南省地方稅務(wù)局稅收違法行為檢舉管理暫行辦法》（2014年第10號公告）同時廢止。

　　海南省地方稅務(wù)局稅收違法案件舉報中心

　　地址：海南省?？谑谐俏髀?8號地稅大廈4樓海南省地方稅務(wù)局409房

　　通訊郵編：570206

　　舉報電話：0898-66969110

　　網(wǎng)絡(luò)舉報：海南省地方稅務(wù)局www.tax.hainan.gov.cn公眾參與欄目下“稅收違法行為檢舉信箱”。

　　特此公告。

　　海南省地方稅務(wù)局
2015年12月7日

　　海南省地方稅務(wù)局稅收違法行為檢舉管理暫行辦法

　　第一章 總 則第一條 為了保障單位、個人依法檢舉納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)行為（以下簡稱稅收違法行為）的權(quán)利，規(guī)范稅收違法行為檢舉管理工作，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和國家稅務(wù)總局《稅收違法行為檢舉管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省地稅工作實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱稅收違法行為檢舉是指單位、個人采用書信、互聯(lián)網(wǎng)、傳真、電話、來訪等形式，向我省地稅機關(guān)提供納稅人、扣繳義務(wù)人稅收違法行為線索的行為。

　　采用前款所述的形式，檢舉稅收違法行為的單位、個人稱檢舉人；被檢舉的納稅人、扣繳義務(wù)人稱被檢舉人。

　　檢舉人使用與其營業(yè)執(zhí)照、身份證等符合法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定的身份證件上一致的名稱、姓名檢舉的，為實名檢舉；否則為匿名檢舉。

　　第三條 檢舉管理工作堅持依法行政、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負責(zé)、屬地管理、嚴(yán)格保密的原則。

　　第四條 海南省地方稅務(wù)局稅收違法案件舉報中心（以下簡稱舉報中心）設(shè)在省地稅局稽查局，統(tǒng)一負責(zé)全省地稅稽查系統(tǒng)稅收違法行為的檢舉受理及管理工作。

　　各直屬稽查局應(yīng)當(dāng)指定專門部門和人員負責(zé)稅收違法行為檢舉管理工作，協(xié)助舉報中心受理檢舉事項，轉(zhuǎn)交檢舉材料。各直屬稽查局如接到檢舉事項應(yīng)當(dāng)簽收檢舉材料后及時轉(zhuǎn)交舉報中心。

　　第五條 舉報中心主要負責(zé)檢舉管理工作。舉報中心的主要職責(zé)是：（一）受理、處理、管理檢舉材料；（二）轉(zhuǎn)辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件；（三）跟蹤、了解、掌握檢舉案件的查辦情況；（四）上報、通報各直屬稽查局檢舉事項的管理、查辦情況；（五）統(tǒng)計、分析檢舉管理工作的數(shù)據(jù)情況；（六）負責(zé)省局稽查局直接查辦的檢舉案件檢舉獎金發(fā)放和對檢舉人的答復(fù)工作。

　　各直屬稽查局稅收違法行為檢舉管理部門負責(zé)本級檢舉工作的管理及本級檢舉獎金的發(fā)放和對檢舉人的答復(fù)工作。

　　第六條 省地稅局向社會公布舉報中心的電話（傳真）號碼、網(wǎng)址、通訊地址及郵政編碼，設(shè)立檢舉接待室，并以適當(dāng)方式公布與檢舉工作有關(guān)的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及檢舉事項處理程序。

　　第七條 舉報中心應(yīng)當(dāng)與公安、信訪、紀(jì)檢、監(jiān)察等單位加強聯(lián)系和合作，與各市、縣、區(qū)地稅局、各直屬稽查局加強溝通協(xié)調(diào)，共同做好檢舉管理工作。

　　第八條 檢舉事項經(jīng)查證屬實，為國家挽回或者減少損失的，應(yīng)按財政部和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定對實名檢舉人給予相應(yīng)獎勵。

　　檢舉稅收違法行為是單位、個人的自愿行為。單位、個人因檢舉而產(chǎn)生的支出應(yīng)由其自行負擔(dān)。

　　第二章 檢舉事項的受理第九條 舉報中心受理檢舉事項的范圍是：涉嫌偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅收違法行為。

　　第十條  實名檢舉和匿名檢舉均須受理。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式或者不愿公開檢舉行為的，應(yīng)當(dāng)予以尊重和保密。

　　檢舉人應(yīng)當(dāng)至少提供被檢舉人的名稱或者姓名、地址、稅收違法行為線索等資料。

　　檢舉人檢舉稅收違法行為應(yīng)當(dāng)實事求是，對提供檢舉材料的真實性負責(zé)，不得誣陷、捏造事實。

　　舉報中心受理實名檢舉，應(yīng)當(dāng)應(yīng)檢舉人的要求向檢舉人出具書面回執(zhí)。

　　第十一條 受理檢舉的稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)文明禮貌，耐心細致，正確疏導(dǎo)，認真負責(zé)。

　　鼓勵檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。

　　受理口頭檢舉，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確記錄檢舉事項，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀，經(jīng)確認無誤以后由檢舉人簽名或者捺指印。檢舉人不愿簽名、捺指印的或者通過電話檢舉無法交由檢舉人簽名，由受理檢舉的稅務(wù)人員記錄在案。

　　受理電話檢舉，應(yīng)當(dāng)細心接聽，詢問清楚，準(zhǔn)確記錄。

　　受理電話、口頭檢舉，征得檢舉人同意以后，可以錄音或者錄像。

　　對不屬于舉報中心受理范圍的檢舉事項，舉報中心應(yīng)當(dāng)告知檢舉人向有處理權(quán)的單位反映，或者將檢舉事項登記以后按照分類處理的規(guī)定處理。

　　第三章 檢舉事項的處理第十二條 舉報中心對檢舉事項進行登記后，應(yīng)當(dāng)按照以下方式分類處理：

　?。ㄒ唬z舉內(nèi)容詳細、稅收違法行為線索清楚、案情重大、涉及范圍廣的，作為重大檢舉案件，經(jīng)省局稽查局局長審批，交本局檢查部門直接查處或者轉(zhuǎn)直屬稽查局立案查處，必要時可以向上級稅務(wù)機關(guān)海南省地方稅務(wù)局或國家稅務(wù)總局稽查局申請督辦。

　?。ǘz舉內(nèi)容提供了一定線索，有可能存在稅收違法行為的，作為一般案件，經(jīng)省局稽查局局長審批以后處理。檢舉事項為下列情形之一的，轉(zhuǎn)交屬地稅務(wù)局辦理：1.被檢舉人為無證經(jīng)營戶、個體工商戶、查定征收戶、自然人、非正常戶、失蹤戶、吊銷戶等發(fā)生的涉稅違法行為；2.個人出租物業(yè)、銷售房屋（含個人開發(fā)銷售）時發(fā)生的涉稅違法行為；3.不按規(guī)定使用、開具發(fā)票的發(fā)票違法行為；4.被檢舉人未按規(guī)定扣繳個人所得稅、未按規(guī)定繳納印花稅的；5.檢舉事項涉及稅收征管問題，缺乏證明偷稅證據(jù)的。

　　屬地稅務(wù)局在辦理以上檢舉事項中發(fā)現(xiàn)有涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅等稅收違法行為的，應(yīng)移送轄區(qū)稽查局立案查處。涉及到跨管轄區(qū)域的，移送省局稽查局立案查處。

　　（三）檢舉事項不完整或者事實不清、線索不明的，舉報中心應(yīng)請檢舉人提供詳細線索或信息，對于檢舉人未進一步提供線索的或者無法通知檢舉人提供線索的，經(jīng)省局稽查局局長審批后，可以暫存待查。待檢舉人將情況補充完整以后，再進行處理。

　?。ㄋ模┎粚儆诨榫致氊?zé)范圍的檢舉事項，經(jīng)省局稽查局局長審批后，移交有處理權(quán)的單位或者部門處理。

　　第十三條 檢舉事項的處理，應(yīng)當(dāng)在接到檢舉以后的15個工作日內(nèi)辦理，特殊情況除外；情況緊急的應(yīng)當(dāng)及時辦理。

　　第十四條 對總局稽查局或省地稅局督辦的檢舉案件，除有特定時限者以外，承辦部門應(yīng)當(dāng)在收到紙質(zhì)督辦函后3個月內(nèi)報送查辦結(jié)果。案情復(fù)雜需延長時限的，應(yīng)按規(guī)定報批?？偩只榫侄睫k的案件，承辦部門應(yīng)以書面形式將案件稽查情況、延期理由報省局稽查局，由省局稽查局上報督辦部門批準(zhǔn)，同時定期報送階段性的查辦情況。

　　對省局稽查局交辦的檢舉案件，除有特定時限者以外，承辦部門應(yīng)當(dāng)在收到紙質(zhì)交辦函后3個月內(nèi)報送查辦結(jié)果；案情復(fù)雜需延長時限的，由承辦部門按相關(guān)規(guī)定報批，同時報送階段性的查辦情況。

　　省局稽查局直接查辦的檢舉案件，除有特定時限者以外，承辦部門應(yīng)當(dāng)在收到紙質(zhì)交辦單以后3個月內(nèi)將查辦結(jié)果報告省局稽查局局長并回復(fù)舉報中心；案情復(fù)雜無法在限期內(nèi)查結(jié)的，報經(jīng)省局稽查局局長批準(zhǔn)，時限可以適當(dāng)延長，同時將階段性的查辦情況報告省局稽查局局長并回復(fù)舉報中心。

　　對省局稽查局不要求上報查處情況的交辦、轉(zhuǎn)辦檢舉事項，承辦部門應(yīng)當(dāng)在事項處理完結(jié)后及時將查辦結(jié)果書面上報舉報中心備案。

　　第十五條 已經(jīng)受理尚未查結(jié)的檢舉案件，再次檢舉的，可以作為重復(fù)案件并案處理。

　　已經(jīng)結(jié)案的檢舉案件，檢舉人就同一事項再次檢舉，沒有提供新的線索、資料；或者提供了新的線索、資料，經(jīng)審查沒有價值的，稅務(wù)機關(guān)可以不再檢查。

　　第十六條 對實名檢舉案件，檢舉管理部門收到本級承辦部門回復(fù)的查辦結(jié)果以后，可以應(yīng)檢舉人的要求將與檢舉線索有關(guān)的查辦結(jié)果簡要告知檢舉人；檢舉案件查結(jié)以前，不得向檢舉人透露案件查處情況。

　　向檢舉人告知查辦結(jié)果時，不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為的查處情況，不得提供稅務(wù)處理（處罰）決定書及有關(guān)案情資料。

　　第十七條 省局稽查局對直屬稽查局報告的督辦案件處理結(jié)果，應(yīng)當(dāng)認真審查。對于事實不清、處理不當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)通知直屬稽查局補充調(diào)查或者重新調(diào)查，依法處理。

　　第四章 檢舉事項的管理第十八條 稅收違法行為的檢舉材料，由舉報中心統(tǒng)一管理。其它地稅機關(guān)收到的稅收違法行為檢舉材料，應(yīng)當(dāng)及時移交舉報中心。

　　第十九條 暫存待查的檢舉材料，若在2年內(nèi)未收到有價值的補充材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)以后，可以銷毀。

　　第二十條 舉報中心必須嚴(yán)格管理檢舉材料，逐件登記檢舉事項的主要內(nèi)容、辦理情況和檢舉人、被檢舉人的基本情況。

　　稅務(wù)機關(guān)不得將收到的檢舉材料退還檢舉人。

　　第二十一條 督辦案件的檢舉材料應(yīng)當(dāng)確定專人管理，并按照規(guī)定承辦督辦案件材料的轉(zhuǎn)送、報告等具體事項。

　　第二十二條 檢舉材料的保管和整理，參照《海南省地方稅務(wù)局稅務(wù)稽查檔案管理制度》等有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第二十三條 各直屬稽查局要按要求匯總、分析和總結(jié)本級稅收違法行為檢舉案件和有關(guān)事項的工作年度情況，撰寫報告并向省局稽查局報送。

　　省局稽查局舉報中心按照總局的要求，匯總、分析、總結(jié)全省稅收違法行為檢舉案件和有關(guān)事項的工作年度情況，上報總局稽查局全省稅收違法案件檢舉工作報告。

　　要求專門報告的事項，應(yīng)當(dāng)按時報告。

　　第五章 權(quán)利保護第二十四條 稅務(wù)機關(guān)及其舉報中心應(yīng)當(dāng)在自己的職責(zé)范圍內(nèi)依法保護檢舉人、被檢舉人的合法權(quán)利。

　　第二十五條 舉報中心工作人員與檢舉事項或者檢舉人、被檢舉人有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

　　檢舉人有正當(dāng)理由并且有證據(jù)證明舉報中心工作人員應(yīng)當(dāng)回避的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)以后，予以回避。

　　第二十六條 地稅機關(guān)工作人員在檢舉管理工作中必須嚴(yán)格遵守以下保密規(guī)定：

　?。ㄒ唬z舉事項的受理、登記、處理及檢查、審理、執(zhí)行等各個環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)法律、法規(guī)嚴(yán)格保密，并建立健全工作責(zé)任制，不得私自摘抄、復(fù)制、扣壓、銷毀檢舉材料。

　?。ǘ﹪?yán)禁泄露檢舉人的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式等情況；嚴(yán)禁將檢舉情況透露給被檢舉人及與案件查處無關(guān)的人員。

　　（三）調(diào)查核實情況時不得出示檢舉信原件或者復(fù)印件，不得暴露檢舉人的有關(guān)信息；對匿名的檢舉書信及材料，除了特殊情況以外，不得鑒定筆跡。

　?。ㄋ模┬麄鲌蟮篮酮剟顧z舉有功人員，未經(jīng)檢舉人書面同意，不得公開檢舉人的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式等情況。

　　第六章 法律責(zé)任第二十七條 地稅機關(guān)工作人員違反本辦法規(guī)定，將檢舉人的檢舉材料或者有關(guān)情況提供給被檢舉人及與案件查處無關(guān)的人員的，依法給予行政處分。

　　第二十八條 地稅機關(guān)工作人員打擊報復(fù)檢舉人，視情節(jié)和后果，依法給予行政處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。

　　第二十九條 地稅機關(guān)在檢舉管理工作中不履行職責(zé)、推諉、敷衍、拖延的，上級地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)通報批評并責(zé)令改正；造成嚴(yán)重后果的，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

　　第三十條 檢舉管理工作人員不履行職責(zé)、玩忽職守、徇私舞弊，給工作造成損失的，地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)給予批評教育；情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予行政處分并調(diào)離工作崗位；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。

　　第七章 附則第三十一條 本辦法自公布之日起施行。2014年4月3日發(fā)布的《海南省地方稅務(wù)局稅收違法行為檢舉管理暫行辦法》（2014年第10號公告）同時廢止。

　　　海南省地方稅務(wù)局
2015年12月8日

　　附件：
　　《海南省地方稅務(wù)局關(guān)于修訂稅收違法行為檢舉管理暫行辦法的公告》的解讀.doc