序號(hào)

違法行為

具體處罰行為

處罰依據(jù)

處罰標(biāo)準(zhǔn)

稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰幅度

1

納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的；未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的；未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝

1、對(duì)未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記或者注銷登記的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條第一款第(一)項(xiàng)

納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（一）未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的

1、在責(zé)令限改期內(nèi)改正的，個(gè)人處100元以下，單位處300元以下的罰款；

2、逾期改正的，個(gè)人處100元以上2000元以下，單位處300元以上2000元以下的罰款；

3、拒不改正或有其它嚴(yán)重情形的，處2000元以上10000元以下的罰款。

4、對(duì)2015年10月1日起，推行“三證合一、一照一碼”登記模式，新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社不再適用辦理稅務(wù)登記類處罰。

2、對(duì)未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條第一款第(一)項(xiàng)

納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（一）未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的

1.①在責(zé)令限改期內(nèi)改正的，個(gè)人處100元以下，單位處300元以下罰款；（國(guó)稅適用）

②未納入信息推送確認(rèn)范圍的納稅人，在限期內(nèi)改正的，個(gè)人處100元以下，單位處300元以下的罰款；（地稅適用）

2. ①逾期改正的，個(gè)人處100元以上2000元以下，單位處300元以上2000元以下的罰款；（國(guó)稅適用）

②納入信息推送確認(rèn)范圍的納稅人，在限期內(nèi)改正的，未納入信息推送確認(rèn)范圍的納稅人，在限期內(nèi)未改正的，個(gè)人處100元以上2000元以下，單位處300元以上2000元以下的罰款；（地稅適用）

置的；納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的；納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的

3. ①拒不改正或有其它嚴(yán)重情形的，處2000元以上10000元以下的罰款；（國(guó)稅適用）

②納入信息推送確認(rèn)范圍的納稅人，在限期內(nèi)未改正的，處2000元以上10000元以下的罰款。(地稅適用)

3、對(duì)未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條第一款第(二)項(xiàng)

納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（二）未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

1、在責(zé)令限改期內(nèi)改正的，個(gè)人處100元以下，單位處300元以下的罰款；

2、逾期改正的，個(gè)人處100元以上2000元以下，單位處300元以上2000元以下的罰款；

3、拒不改正或有其它嚴(yán)重情形的，處2000元以上10000元以下的罰款。

4、對(duì)未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條第一款第(三)項(xiàng)

納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（三）未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的

1、在責(zé)令限改期內(nèi)改正的，個(gè)人處100元以下，單位處300元以下的罰款；

2、逾期改正的，個(gè)人處100元以上2000元以下，單位處300元以上2000元以下的罰款；

3、拒不改正或有其它嚴(yán)重情形的，處2000元以上10000元以下的罰款。

5、對(duì)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條第一款第(四)項(xiàng)

納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（四）未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)

告的

1、在責(zé)令限改期內(nèi)改正的，個(gè)人處100元以下，單位處300元以下的罰款；

2、逾期改正的，個(gè)人處100元以上2000元以下，單位處300元以上2000元以下的罰款；

3、拒不改正或有其它嚴(yán)重情形的，處2000元以上10000元以下的罰款。

6、對(duì)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條第一款第(五)項(xiàng)

納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：（五）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的

1、在責(zé)令限改期內(nèi)改正的，個(gè)人處100元以下,單位處300元以下罰款；

2、逾期改正的，個(gè)人處100元以上2000元以下，單位處300元以上2000元以下的罰款；

3、拒不改正或有其他嚴(yán)重情形的，處2000元以上10000元以下的罰款。

7、對(duì)納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條第三款

納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款

1、未造成少繳稅款的，處2000元以上5000元以下的罰款；

2、造成少繳稅款但能補(bǔ)繳入庫(kù)的，處5000元以上10000元以下的罰款；

3、造成少繳稅款無法追繳或有其它嚴(yán)重情形的，處10000元以上50000元以下的罰款。

8、對(duì)納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十條

納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款

1、在責(zé)令限改期內(nèi)改正的，個(gè)人處100元以下，單位處300元以下的罰款；

2、逾期改正的，個(gè)人處100元以上2000元以下，單位處300元以上2000元以下的罰款；

3、拒不改正或有其它嚴(yán)重情形的，處2000元以上10000元以下的罰款。

2

通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證

對(duì)騙取稅務(wù)登記證的行政處罰

《稅務(wù)登記管理辦法》第四十三條

納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款

1、主動(dòng)改正的，處2000元以下罰款；

2、拒不改正或有其它嚴(yán)重情形的，處2000元以上10000元以下罰款。

3

扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記

對(duì)扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的行政處罰

《稅務(wù)登記管理辦法》第四十四條

扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起３日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并可處以1000元以下的罰款

1、在責(zé)令限改期內(nèi)改正的，處300元以下罰款；

2、逾期改正的，處300元以上500元以下罰款；

3、拒不改正或有其它嚴(yán)重情形的，處500元以上1000元以下罰款。

4

扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料

對(duì)扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十一條

扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上五千元以下的罰款

1、在責(zé)令限改期內(nèi)改正的，個(gè)人處100元以下，單位處300元以下的罰款；

2、逾期改正的，個(gè)人處100元以上2000元以下，單位處300元以上2000元以下的罰款；

3、拒不改正或有其它嚴(yán)重情形的，處2000元以上5000元以下的罰款。

5

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，或者

扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料

1、對(duì)納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款

1、在責(zé)令限改期內(nèi)改正的，個(gè)人處100元以下，單位處300元以下的罰款；

2、逾期改正的，個(gè)人處100元以上2000元以下，單位處300元以上2000元以下的罰款；

3、拒不改正或有其它嚴(yán)重情形的，處2000元以上10000元以下的罰款。

2、對(duì)扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條

扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款

1、在責(zé)令限改期內(nèi)改正的，個(gè)人處100元以下，單位處300元以下的罰款；

2、逾期改正的，個(gè)人處100元以上2000元以下，單位處300元以上2000元以下的罰款；

3、拒不改正或有其它嚴(yán)重情形的，處2000元以上10000元以下的罰款。

6

偷稅

1、對(duì)納稅人偷稅的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款

對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

1、納稅人實(shí)施偷稅有以下情形之一的，處不繳或少繳稅款0.5倍以上1倍以下罰款：①納稅人配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的；②在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其違法行為作出稅務(wù)處理前主動(dòng)補(bǔ)繳稅款和滯納金的；③以及違法行為較輕的；

2、納稅人實(shí)施偷稅有以下情形之一的，處不繳或少繳稅款1倍以上2倍以下罰款：①因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰或刑事處罰的，3年內(nèi)又實(shí)施偷稅的；②納稅人以非暴力方式不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的；

3、納稅人實(shí)施偷稅，且以暴力、威脅方式阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，處不繳或少繳稅款2倍以上5倍以下的罰款。

2、對(duì)扣繳義務(wù)人采取偷稅手段，不繳或少繳已扣、已收稅款的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第二款

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

1、扣繳義務(wù)人實(shí)施偷稅有以下情形之一的，處不繳或少繳稅款0.5倍以上1倍以下罰款：①扣繳義務(wù)人配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的；②在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其違法行為作出稅務(wù)處理前主動(dòng)補(bǔ)繳稅款和滯納金的；③以及違法行為較輕的；

2、扣繳義務(wù)人實(shí)施偷稅有以下情形之一的，處不繳或少繳稅款1倍以上2倍以下罰款：①因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰或刑事處罰的，3年內(nèi)又實(shí)施偷稅的；②扣繳義務(wù)人以非暴力方式不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的；

3、扣繳義務(wù)人實(shí)施偷稅，且以暴力、威脅方式阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，處不繳或少繳稅款2倍以上5倍以下的罰款。

7

編造虛假計(jì)稅依據(jù)

對(duì)編造虛假計(jì)稅依據(jù)的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條第一款

納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款

1、在責(zé)令限改期內(nèi)改正的，處5000元以下罰款；

2、逾期改正的，處5000元以上20000元以下罰款；

3、拒不改正或有其它嚴(yán)重情形的，處20000元以上50000以下罰款。

8

納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款

對(duì)納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條第二款

納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

1、長(zhǎng)期不進(jìn)行納稅申報(bào)，情節(jié)嚴(yán)重的，處未繳、少繳稅款1倍以上5倍以下的罰款；

2、其他不申報(bào)的，處未繳、少繳稅款50%以上1倍以下的罰款。

9

納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款

對(duì)納稅人逃避追繳欠稅的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十五條

納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

1、逃避追繳欠稅金額在50萬元以下的，處欠繳稅款50%以上1倍以下的罰款；

2、逃避追繳欠稅金額在50萬元以上100萬元以下的，處欠繳稅款1倍以上2倍以下的罰款；

3、逃避追繳欠稅金額在100萬元以上的，處欠繳稅款2倍以上5倍以下的罰款。

10

以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款

對(duì)以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十六條

追繳騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰款；對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。

1、納稅人騙取出口退稅有以下情形之一的,處騙取的退稅款1倍以上2倍以下罰款：①納稅人配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的；②在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其違法行為作出稅務(wù)處理前主動(dòng)繳納騙取的退稅款的；③以及違法行為較輕的；

2、納稅人騙取出口退稅有以下情形之一的，處騙取的退稅款2倍以上3倍以下罰款：①因騙取出口退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰或刑事處罰的，3年內(nèi)又騙取出口退稅的；②納稅人以非暴力方式不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的；

3、納稅人騙取出口退稅，且以暴力、威脅方式阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，處騙取的退稅款3倍以上5倍以下的罰款。

11

抗稅

對(duì)納稅人抗稅的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十七條

以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款

1、以威脅方式拒不繳納稅款的，處拒繳稅款1倍以上2倍以下的罰款；

2、以暴力方式拒不繳納稅款的，處拒繳稅款2倍以上5倍以下的罰款。

12

納稅人、扣繳義務(wù)人在責(zé)令限期改正期內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納

對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十八條

納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

1、納稅人、扣繳義務(wù)人配合稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行的，可以處不繳或少繳稅款50%以上1倍以下的罰款；

2、納稅人、扣繳義務(wù)人不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行的，可以處不繳或少繳稅款1倍以上2倍以下的罰款；

3、納稅人、扣繳義務(wù)人阻撓、抗拒執(zhí)行，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處不繳或少繳稅款2倍以上5倍以下的罰款。

13

扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款

對(duì)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十九條

扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款

扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款；（國(guó)稅適用）

扣繳義務(wù)人在稅務(wù)檢查過程中積極協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)追回稅款的，處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%的罰款；扣繳義務(wù)人在稅務(wù)機(jī)關(guān)追回稅款過程中不予配合的，處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上（不含）1.5倍以下的罰款；造成應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款無法追繳的，處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款1.5倍以上3倍以下的罰款。（地稅適用）

14

納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕

或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查；納稅人、扣繳義務(wù)人提供虛假資料，不如實(shí)反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料；拒絕或者阻止稅務(wù)機(jī)關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料；在檢查期

間，納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料；有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形

1、對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十條

納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款

1、情節(jié)輕微，及時(shí)改正的，處2000元以下罰款；

2、逾期改正的，處2000元以上10000元以下罰款；

3、拒不改正或有其它嚴(yán)重情形的，處10000元以上50000元以下罰款。

2、對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人提供虛假資料，不如實(shí)反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十六條第（一）項(xiàng)

納稅人、扣繳義務(wù)人有下列情形之一的，依照稅收征管法第七十條的規(guī)定處罰：（一）提供虛假資料，不如實(shí)反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的

1、情節(jié)輕微，及時(shí)改正的，處2000元以下罰款；

2、逾期改正的，處2000元以上10000元以下罰款；

3、拒不改正或有其它嚴(yán)重情形的，處10000元以上50000元以下罰款。

3、對(duì)拒絕或者阻止稅務(wù)機(jī)關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十六條第（二）項(xiàng)

納稅人、扣繳義務(wù)人有下列情形之一的，依照稅收征管法第七十條的規(guī)定處罰：（二）拒絕或者阻止稅務(wù)機(jī)關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的

1、情節(jié)輕微，及時(shí)改正的，處2000元以下罰款；

2、逾期改正的，處2000元以上10000元以下罰款；

3、拒不改正或有其它嚴(yán)重情形的，處10000元以上50000元以下罰款。

4、對(duì)在檢查期間，納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十六條第（三）項(xiàng)

納稅人、扣繳義務(wù)人有下列情形之一的，依照稅收征管法第七十條的規(guī)定處罰：（三）在檢查期間，納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的

1、情節(jié)輕微，及時(shí)改正的，處2000元以下罰款；

2、逾期改正的，處2000元以上10000元以下罰款；

3、拒不改正或有其它嚴(yán)重情形的，處10000元以上50000元以下罰款。

5、對(duì)有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十六條第（四）項(xiàng)

納稅人、扣繳義務(wù)人有下列情形之一的，依照稅收征管法第七十條的規(guī)定處罰：（四）有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形的

1、情節(jié)輕微，及時(shí)改正的，處2000元以下罰款；

2、逾期改正的，處2000元以上10000元以下罰款；

3、拒不改正或有其它嚴(yán)重情形的，處10000元以上50000元以下罰款。

15

非法印制發(fā)票

對(duì)非法印制發(fā)票的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十一條

違反本法第二十二條規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

1、非法印制發(fā)票不滿50份的，處10000元以上20000元以下罰款；

2、非法印制發(fā)票50份以上不滿200份的，處20000元以上30000元以下罰款；

3、非法印制發(fā)票200份以上的，處30000元以上50000元以下罰款。

16

應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章；使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)；

使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)；拆本使用發(fā)票；擴(kuò)大發(fā)票使用范圍；以其他憑證代替發(fā)票使用；跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票；未按照規(guī)定繳銷發(fā)票；未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票

1、對(duì)應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的行政處罰

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第（一）項(xiàng)

違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（一）應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的

應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票的：

①在責(zé)令限改期內(nèi)改正的，處2000元以下的罰款；

②逾期未改正的，處2000元以上5000元以下的罰款；

③拒不改正或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處5000元以上10000元以下的罰款。

未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的：

①發(fā)票不滿50份的，處以2000元以下罰款；

②發(fā)票50份以上200份以下的：處以2000元以上5000元以下罰款；

③發(fā)票200份以上的：處以5000元以上10000元以下罰款。

2、對(duì)使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的行政處罰

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第（二）項(xiàng)

違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（二）使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的

1、在責(zé)令限改期內(nèi)改正的，個(gè)人處50元以下，單位處300元以下的罰款；

2、逾期改正的，個(gè)人處100元以上2000元以下，單位處300元以上2000元以下的罰款；

3、拒不改正或有其它嚴(yán)重情形的，處2000元以上10000元以下的罰款。

3、對(duì)使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的行政處罰

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第（三）項(xiàng)

違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（三）使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的

1、在責(zé)令限改期內(nèi)改正的，處2000元以下的罰款；

2、逾期改正的，處2000元以上5000元以下的罰款；

3、拒不改正或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處5000元以上10000元以下的罰款。

4、對(duì)拆本使用發(fā)票的行政處罰

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第（四）項(xiàng)

違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（四）拆本使用發(fā)票的

由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

5、對(duì)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的行政處罰

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第（五）項(xiàng)

違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（五）擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的

1、在責(zé)令限改期內(nèi)改正的，處2000元以下的罰款；

2、逾期改正的，處2000元以上5000元以下的罰款；

3、拒不改正或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處5000元以上10000元以下的罰款。

6、對(duì)以其他憑證代替發(fā)票使用的行政處罰

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第（六）項(xiàng)

違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（六）以其他憑證代替發(fā)票使用的

1、在責(zé)令限改期內(nèi)改正的，處2000元以下的罰款；

2、逾期改正的，處2000元以上5000元以下的罰款；

3、拒不改正或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處5000元以上10000元以下的罰款。

7、對(duì)跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的行政處罰

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第（七）項(xiàng)

違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（七）跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的

1、在責(zé)令限改期內(nèi)改正的，處2000元以下的罰款；

2、逾期改正的，處2000元以上5000元以下的罰款；

3、拒不改正或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處5000元以上10000元以下的罰款。

8、對(duì)未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的行政處罰

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第（八）項(xiàng)

違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（八）未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的

1、在責(zé)令限改期內(nèi)改正的，處500元以下的罰款；

2、逾期改正的，處500元以上2000元以下的罰款；

3、拒不改正或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處2000元以上10000元以下的罰款。

9、對(duì)未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的行政處罰

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第（九）項(xiàng)

違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（九）未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的

1、在責(zé)令限改期內(nèi)改正的，處500元以下的罰款；

2、逾期改正的，處500元以上2000元以下的罰款；

3、拒不改正或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處2000元以上10000元以下的罰款。

17

跨規(guī)定的使用

區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境

 

對(duì)跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸

空白發(fā)票出入境的行政處罰

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條第一款

由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收

1、發(fā)票份數(shù)不滿100份的，處3000元以下罰款；

2、發(fā)票份數(shù)在100份以上500份以下的，處3000元以上10000元以下罰款；

3、發(fā)票份數(shù)在500份以上或有其他嚴(yán)重情形的，處10000元以上30000元以下罰款。

丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票

對(duì)丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的行政處罰

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條第二款

由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收

1、機(jī)打發(fā)票不足60份，定額或手工發(fā)票不足300份的，處3000元以下罰款；

2、機(jī)打發(fā)票60份以上200份以下，定額或手工發(fā)票300份以上的，處3000元以上10000元以下罰款；

3、機(jī)打發(fā)票200份以上的，處10000元以上30000元以下罰款。

18

虛開發(fā)票
 

非法代開發(fā)票

對(duì)虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票的行政處罰

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十七條第一款

由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

1、金額在1萬元以下的，處5萬元以下的罰款；

2、金額超過1萬元的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；

對(duì)非法代開發(fā)票的行政處罰

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十七條第二款

依照前款規(guī)定處罰

依照前款規(guī)定處罰。

19

私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章

對(duì)私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的行政處罰

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十八條

由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對(duì)印制發(fā)票的企業(yè),可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。前款規(guī)定的處罰，《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有規(guī)定

的，依照其規(guī)定執(zhí)行。（第七十一條）

1、私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票不足50份的，處1萬元以上2萬元以下罰款；

2、私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票50份以上200份以下的；非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，處2萬元以上5萬元以下罰款；

3、私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票200份以上，或有其他嚴(yán)重情形的，處5萬元以上50萬元以下的罰款。

20

轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的；知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸

對(duì)（一）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的；（二）知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)臁⒎欠ㄈ〉没蛘邚U止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)男姓幜P

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十九條

由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收

1、發(fā)票不足100份的，處1萬元以上2萬元以下罰款；

2、發(fā)票在100份以上300份以下的；轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的，處2萬元以上5萬元以下罰款；

3、發(fā)票在300份以上，或有其他嚴(yán)重情形的，處5萬元以上50萬元以下的罰款。

21

違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款

對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的行政處罰

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第四十一條

由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款

1、稅款能追繳入庫(kù)的，處未繳、少繳或者騙取稅款50%以下罰款；

2、稅款不能追繳入庫(kù)的，處未繳、少繳或者騙取稅款50%以上1倍以下罰款。

22

境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目，未按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)

對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目，未按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)的行政處罰

《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令2009年第19號(hào)）第三十三條

責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款

1、在責(zé)令限改期內(nèi)改正的，個(gè)人處100元以下，單位處300元以下的罰款；

2、逾期改正的，個(gè)人處100元以上2000元以下，單位處300元以上2000元以下的罰款；

3、拒不改正或有其它嚴(yán)重情形的，處2000元以上10000元以下的罰款。

23

扣繳義務(wù)人未按規(guī)定開具稅收票證

對(duì)扣繳義務(wù)人未按規(guī)定開具稅收票證的行政處罰

《稅收票證管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令2013年第28號(hào)）第五十四條第二款

可以根據(jù)情節(jié)輕重，處以一千元以下的罰款

1、在責(zé)令限改期內(nèi)改正的，個(gè)人處100元以下，單位處300元以下的罰款；

2、逾期改正的，個(gè)人處100元以上500元以下，單位處300元以上500元以下的罰款；

3、拒不改正或有其它嚴(yán)重情形的，處500元以上1000元以下的罰款。

24

納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失

對(duì)金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十三條

納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬元以下的罰款

1、納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的，處10萬元以上20萬元以下罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上二千元以下罰款；

2、納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定的，處20萬元以上30萬元以下罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處二千元以上五千元以下罰款；

3、納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，處30萬元以上50萬元以下罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處五千元以上一萬元以下罰款。

25

銀行和其他金融機(jī)構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶賬號(hào)

對(duì)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)未依照規(guī)定登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼或者未按規(guī)定登錄賬戶賬號(hào)的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十二條

銀行和其他金融機(jī)構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶賬號(hào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款

1、在責(zé)令限改期內(nèi)改正的，處2000元以上5000元以下罰款；

2、逾期改正的，處5000元以上2萬元以下罰款；

3、拒不改正或有其它嚴(yán)重情形的，處2萬元以上5萬元以下罰款。

26

非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證

對(duì)非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十一條

非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

1、非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證不滿5份的，處2000元以上5000元以下罰款；

2、非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證5份以上不滿10份的，處5000元以上1萬元以下罰款；

3、非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證10份以上的，處1萬元以上5萬元以下罰款。

27

為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國(guó)家出口退稅款

對(duì)為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國(guó)家出口退稅款的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十三條

為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳稅款或者騙取退稅款１倍以下的罰款

1、稅款能追繳入庫(kù)的，處未繳、少繳稅款50%以下的罰款；

2、稅款不能追繳入庫(kù)的，處未繳、少繳稅款50%以上1倍以下罰款。

28

車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人有關(guān)情況

對(duì)拒絕協(xié)助檢查單位的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十五條

稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法第五十四條第（五）項(xiàng)的規(guī)定，到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時(shí)，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

1、在規(guī)定期限內(nèi)改正的，處2千元以下罰款；

2、逾期改正的，處2千元以上1萬元以下罰款；

3、拒不改正或有其它嚴(yán)重情形的，處1萬元以上5萬元以下罰款。

29

納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的，或者非法為納稅人、納稅擔(dān)保人實(shí)施虛假納稅擔(dān)保提供方便

1、對(duì)納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的行政處罰

《納稅擔(dān)保試行辦法》第三十一條

納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1000元以下的罰款；屬于經(jīng)營(yíng)行為的，處以10000元以下的罰款

1、不是經(jīng)營(yíng)行為的：未造成少繳稅款的，處500元以下罰款；造成少繳稅款的，處500元以上1000元以下罰款；

2、是經(jīng)營(yíng)行為的：未造成少繳稅款，處2000元以下罰款；造成少繳稅款，處2000元以上10000元以下罰款。

2、對(duì)非法為納稅人、納稅擔(dān)保人實(shí)施虛假納稅擔(dān)保提供方便的行政處罰

非法為納稅人、納稅擔(dān)保人實(shí)施虛假納稅擔(dān)保提供方便的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1000元以下的罰款

1、未造成少繳稅款的，處500元以下罰款；

2、造成少繳稅款的，處500元以上1000元以下罰款。

30

稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款

對(duì)稅務(wù)代理人違法行為造成納稅人未繳或者少繳稅款的行政處罰

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十八條

稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50％以上3倍以下的罰款

1、稅款、滯納金能追繳入庫(kù)，處50%以上1倍以下的罰款；

2、稅款、滯納金不能追繳入庫(kù)的，處1倍以上3倍以下的罰款。