預(yù)期信用損失模型是國際財務(wù)報告準則第9號（IFRS 9）中引入的一個重要概念，它改變了以前的已發(fā)生損失模型，要求企業(yè)對金融工具在其整個存續(xù)期內(nèi)可能發(fā)生的信用損失進行估計，并在初始確認時即確認預(yù)期信用損失。這一模型適用于多種類型的金融資產(chǎn)和合同。

首先，對于金融資產(chǎn)而言，預(yù)期信用損失模型主要適用于以下幾類：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（如某些債務(wù)工具投資）、以及貸款承諾和財務(wù)擔(dān)保合同。這些金融資產(chǎn)在初始確認時就需要評估整個存續(xù)期間內(nèi)的預(yù)期信用風(fēng)險，并據(jù)此計算預(yù)期信用損失。

其次，對于非金融項目中的合同義務(wù)，例如租賃應(yīng)收款、合同資產(chǎn)等，在滿足一定條件的情況下也適用該模型。具體來說，當這些合同權(quán)利符合IFRS 9中定義的“金融工具”標準時，則需要按照預(yù)期信用損失模型來評估和計量潛在的減值損失。

最后需要注意的是，并非所有類型的金融資產(chǎn)都適用此模型。例如，以公允價值計量且其變動計入損益的金融資產(chǎn)就不受該模型約束，因為這類資產(chǎn)的價值波動已經(jīng)通過利潤表反映出來，因此不再需要額外計提預(yù)期信用損失準備。

綜上所述，預(yù)期信用損失模型廣泛應(yīng)用于各類金融工具中，旨在更早地識別和管理潛在的信用風(fēng)險，提高財務(wù)報表的信息質(zhì)量。