下列企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算處理正確的有（　）。

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/02/27 21:07:17　字體：大小

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【多選題】下列企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算處理正確的有（　）。

A.企業(yè)當(dāng)月上繳上月應(yīng)繳未繳的增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”
B.退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄
C.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目
D.稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)某企業(yè)納稅情況進(jìn)行指導(dǎo)時(shí)發(fā)現(xiàn)的增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)
E.小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)物資，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借方核算

查看答案解析

【答案】

ABC

【解析】

選項(xiàng)D，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)只適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查調(diào)整，稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)的檢查相當(dāng)于企業(yè)自查，不通過(guò)此科目核算；選項(xiàng)E，小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)物資，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅，應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)，不應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算。

稅務(wù)師考試輔導(dǎo)練習(xí)題

只有創(chuàng)造，才是真正的享受，只有拼搏，才是充實(shí)的生活。2019年稅務(wù)師考試已經(jīng)進(jìn)入備考階段，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2019年稅務(wù)師招生方案已上線(xiàn)，超值精講班、高效取證班、精英孵化班、VIP簽約特訓(xùn)計(jì)劃多種新課滿(mǎn)足不同考生的需求！正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校愿為您取證之路保駕護(hù)航！請(qǐng)相信未來(lái)屬于勇敢的你！