某增值稅一般納稅人進口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，并于當月向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（電子數(shù)據(jù)），申請稽核比對。對尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)專用繳款書的進項稅額，企業(yè)的會計處理為（?。?/h1>

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來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2019/02/27 20:56:57　 字體：大小

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【單選題】某增值稅一般納稅人進口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，并于當月向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（電子數(shù)據(jù)），申請稽核比對。對尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)專用繳款書的進項稅額，企業(yè)的會計處理為（?。?。

A.暫不進行會計處理
B.記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目
C.記入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目
D.記入“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”科目

查看答案解析

【答案】

D

【解析】

一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)“待認證進項稅額”明細科目，用于核算已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額。

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