2022稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)易錯(cuò)題：企業(yè)所得稅公益性捐贈的扣除

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：Shadow 2022/02/08 17:08:31　字體：大小

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下列關(guān)于公益性捐贈支出扣除規(guī)定的表述，正確的有（　）。

A、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出，準(zhǔn)予在當(dāng)年稅前扣除的部分，不能超過企業(yè)當(dāng)年年度利潤總額的12%

B、公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后五年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織捐贈住房作為公共租賃住房的，視同公益性捐贈。

D、企業(yè)在對公益性捐贈支出計(jì)算扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出

E、所稱年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家會計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會計(jì)利潤

查看答案解析

【答案】

ACDE

【解析】

公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

【點(diǎn)評】本題主要考核“企業(yè)所得稅公益性捐贈的扣除”的相關(guān)內(nèi)容。這個(gè)題目要注意選項(xiàng)B，這里公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，而不是五年。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快！

每日一練是網(wǎng)校推出的一項(xiàng)免費(fèi)在線測試系統(tǒng)，目的是讓廣大學(xué)員通過練習(xí)，對相應(yīng)科目的知識尤其是基礎(chǔ)知識做到基本的了解和掌握，因?yàn)榛A(chǔ)是學(xué)好一門課程的關(guān)鍵，希望大家能夠積極踴躍的進(jìn)行測試和練習(xí)，對自己的基礎(chǔ)知識進(jìn)行一下檢測和鞏固。

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