正保會計網(wǎng)校根據(jù)網(wǎng)校論壇學(xué)員反饋整理的2020稅務(wù)師《稅法二》試題及參考答案（考生回憶版），可供大家參考！

3.個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入進(jìn)行核定征收時首選的方法是（?。?。

A.參照法

B.凈資產(chǎn)核定法

C.加權(quán)平均法

D.類比法

【參考答案】B

【參考解析】本題考核股權(quán)轉(zhuǎn)讓核定征收方法。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依次按照下列方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：

（1）凈資產(chǎn)核定法；

（2）類比法；

（3）其他合理方法。

【點評】本題考核“股權(quán)轉(zhuǎn)讓核定征收方法”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.sinada.com.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：

楊軍老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第2章第12講；楊軍老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第12講；徐偉老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第2章第15講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第2章第15講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第2章個人所得稅特殊情形下個人所得稅的計稅方法（二）、征收管理（2020.08.07）；喬貴濤老師【點題密訓(xùn)班】考點突破第2章第02講個人所得稅應(yīng)納稅額計算中的特殊規(guī)定等；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（一）單選題第14題；無憂通關(guān)班模擬試卷（一）單選題第27題；高效實驗班預(yù)測試卷（二）多選題第3題；預(yù)測試卷（三）單選題第4題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第211頁“10.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依次按照下列方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入”知識點；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第145頁“考點十六 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”中“股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法”知識點。

4.境內(nèi)某居民公司向境外公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）支付專利許可費(fèi)200萬，專利指導(dǎo)服務(wù)費(fèi)50萬，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專利許可費(fèi)的市場公允價值100萬，稅收協(xié)定的限制稅率為5％。該境外公司取得上述收入應(yīng)向我國交納企業(yè)所得稅（?。┤f元。

A.12.5

B.15

C.10

D.20

【參考答案】D

【參考解析】本題考核非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。

應(yīng)向我國繳納企業(yè)所得稅＝【（200＋50）-100】×10％+×100×5％＝20（萬元）。

【點評】本題考核“非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算”這個知識點。

該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校（www.sinada.com.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：

楊軍老師【無憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第30講；楊軍老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第1章第30講；徐偉老師【高效實驗班】基礎(chǔ)精講第1章第32講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第32講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算（2020.07.07）；喬貴濤老師【點題密訓(xùn)班】考點突破第1章第04講企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算（2020.07.09）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測試題（三）單選題第26題；無憂通關(guān)班預(yù)測試題（一）單選題第17題、模擬試卷（二）計算題第61題；高效實驗班模擬試卷（二）單選題第8題；預(yù)測試卷（三）單選題第2題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第8題；點題密訓(xùn)班模擬試卷（二）單選題第8題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第101頁單選第29題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第84頁例題2.

注：以上題目來源于正保會計網(wǎng)校論壇學(xué)員，網(wǎng)校整理發(fā)布并提供參考答案及解析，稅務(wù)師考試是隨機(jī)抽題，以上題目順序與真實考試有差異。轉(zhuǎn)載請注明來源：正保會計網(wǎng)校。

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