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2020稅務師財務與會計試題：不應作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理
2020稅務師財務與會計試題：不應作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理
對于增值稅一般納稅人，下列經(jīng)濟業(yè)務所涉及增值稅，不應作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理的有（?。?/p>
A、設備安裝領用的原材料
B、原材料因管理不善發(fā)生的被盜損失
C、原材料因意外自然災害造成的毀損
D、以原材料作為合并對價進行非同一控制下控股合并
E、以原材料作為合并對價進行同一控制下控股合并
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【答案】
ACDE【解析】
選項A，領用原材料的進項稅額是可以抵扣的，不需要進項稅額轉(zhuǎn)出；選項BC，對于原材料因自然災害造成的毀損，其進項稅額是不需要轉(zhuǎn)出的，如果是由于管理不善造成的毀損，其進項稅額是需要轉(zhuǎn)出的；選項DE，以原材料作為合并對價進行同一控制下或非同一控制下控股合并所涉及的增值稅，應作為銷項稅額處理，而不是作為進項稅額轉(zhuǎn)出。
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